Q
甲公司為增值稅一般納稅人，裝修費用適用增值稅稅率為9%予以公司簽訂一項為期三個月的裝修合同合同約定裝修價款為￥500,000增值稅稅額為￥45,000裝修費用每月沒按完工進度支付2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項勞務的完工程度為25%以公司接完工進度支付價款及相應的增值稅稅款截止，2019年12月31日甲公司為完成，該合同累計發(fā)生服務成本10,000假設(shè)均為裝修人員薪酬估計還將發(fā)生服務成本￥300,000 2020年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后確定該項勞務的完工程度為70%以公司按完工進度支付價款，同時支付對應的增值稅款。2020年1月已完成該合同發(fā)生服務成本￥180,000假定均為裝修人員薪酬為已完成。該合同估計還將發(fā)生服務成本12。2020年2月28日，裝修完工，以公司驗收合格按完工進度支付價款，同時支付對應的增值稅款2020年2月未完成發(fā)生服務成本￥120,000假定均為裝修人員薪酬假定，該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成裝修服務構(gòu)成單向履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務甲公司，按照實際測量的完工進度確定要求編制甲公司的會計分錄
2021-01-09 22:21
2021-01-10 00:51
你好需要計算，做好了發(fā)給你
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2019.12.31日確認合同收入金額的計算是 500000*25%=125000
借合同履約成本100000 貸應付職工薪酬100000
借合同結(jié)算125000 貸主營業(yè)務收入125000
借主營業(yè)務成本100000 貸合同履約成本100000
借應收賬款136250 貸合同結(jié)算125000 應交稅費—銷項稅11250
2020.1.31 借銀行存款381500 貸應收賬款381500
當期合同成本是400000*70%-100000=180000 合同收入是500000*70%-125000=225000
借合同履約成本180000 貸應付職工薪酬180000
借合同結(jié)算225000 貸主營業(yè)務收入225000
借主營業(yè)務成本180000 貸合同履約成本180000
借應收賬款245250 貸合同結(jié)算225000 應交稅費—銷項稅20250
2020.2.28 確認合同收入的計算是500000-125000-225000=150000
借合同履約成本120000 貸應付職工薪酬120000
借合同結(jié)算150000 貸主營業(yè)務收入150000
借主營業(yè)務成本120000 貸合同履約成本120000
借應收賬款163500 貸合同結(jié)算150000 應交稅費—銷項稅13500
借銀行存款163500 貸合同結(jié)算150000 應交稅費銷項稅13500