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計(jì)提城建稅及附加稅應(yīng)在 9 月份有收入的當(dāng)月計(jì)提，即 9 月份賬中進(jìn)行計(jì)提。原因如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)相關(guān)的費(fèi)用和負(fù)債。9 月份的收入產(chǎn)生了相應(yīng)的增值稅等流轉(zhuǎn)稅，進(jìn)而會(huì)產(chǎn)生城建稅及附加稅的納稅義務(wù)，所以應(yīng)在 9 月份計(jì)提。準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況：在 9 月份計(jì)提城建稅及附加稅，可以更準(zhǔn)確地反映 9 月份的經(jīng)營(yíng)成本和負(fù)債情況，使財(cái)務(wù)報(bào)表更真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。例如，9 月份實(shí)現(xiàn)銷售收入，根據(jù)適用稅率計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅，再以增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算出城建稅及附加稅的金額，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交地方教育附加等

2024-10-14

快賬用戶2640 追問(wèn) 2021-01-06 22:36

實(shí)務(wù)中是不是要先報(bào)了稅才能準(zhǔn)確計(jì)提嗎或者說(shuō)這樣才穩(wěn)妥些？

齊紅老師解答 2021-01-06 22:42

不是的啊您每個(gè)月繳納的增值稅應(yīng)該是準(zhǔn)確的數(shù)字然后稅率也是固定的

快賬用戶2640 追問(wèn) 2021-01-06 22:48

比如我今天報(bào)了稅，但12月還未結(jié)賬，此時(shí)我根據(jù)申報(bào)表在12月的憑證中增加計(jì)提稅金及附加可嗎

齊紅老師解答 2021-01-06 22:52

今天報(bào)了稅，但12月還未結(jié)賬，根據(jù)申報(bào)表在12月的憑證中增加計(jì)提稅金及附加可以的