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老師你好！我問一下小規(guī)模企業(yè)當(dāng)年盈利3萬元是否企業(yè)所得稅？按多少稅率計提？

2021-01-06 12:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-01-06 12:14

以前年度有沒有虧損可以用于彌補，沒有話，要是滿足小型微利企業(yè)按5% 去計提 二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

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快賬用戶1092 追問 2021-01-06 12:16

以前是一般納稅人，現(xiàn)在是小規(guī)模納稅人

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快賬用戶1092 追問 2021-01-06 12:20

以前年度是虧損不能彌補吧？

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齊紅老師 解答 2021-01-06 12:35

是一樣的，可以彌補這個，小規(guī)模和一般納稅人看增值稅，不是看所得稅，

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快賬用戶1092 追問 2021-01-06 12:46

謝謝老師

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齊紅老師 解答 2021-01-06 12:53

好，我先回復(fù)別的學(xué)員了

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2021-01-06
你好? 考的都會 如果2023年小規(guī)模納稅人盈利90萬元，需要繳納 ?90*2.5%? ?實際按 2.5%交??
2023-03-27
您好， 是這么計算的呢 10000*2.5%
2022-01-12
你好，2,980,000× 5% 小規(guī)模，他是小型微利企業(yè)嗎？如果是的話，120.6萬*5%
2023-12-07
同學(xué)，你好
你是小微企業(yè)嗎？是的話，按照5%計算
2025-07-30
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