實(shí)際繳納

就是建筑勞務(wù)，只干人工費(fèi)，10到12月份一共干了40萬的活，但是只結(jié)了20萬的工程款，發(fā)票已開，增值稅已交，1月份是按實(shí)際干活做賬，還是只按開票金額做賬？求詳解！

按照實(shí)際施工的工程量 確認(rèn)收入

增值稅按照合同約定結(jié)算進(jìn)度 確認(rèn)增值稅

就是說結(jié)給多少工程款，就開多少票，交多少稅是嗎？剩下的什么時(shí)候開票什么時(shí)候交增值稅是嗎？希望老師有時(shí)間給詳細(xì)解答一下，謝謝?。?！

這個(gè)增值稅的納稅義務(wù)。是按著合同約定的收款時(shí)間確認(rèn)的。當(dāng)然如果你先開票。開票的金額大于這個(gè)合同約定的收款金額。那么開了票以后真不會(huì)就得交。不管你這個(gè)時(shí)候就不管你的合同約定的收款了。如果你開票金額沒有超出收款世界的，那就按照收款金額交剩余的也是按照收款記錄交，和發(fā)票是獨(dú)立的。

您說的我沒太懂，現(xiàn)在是1月份的報(bào)表應(yīng)該怎樣做？是按實(shí)際金額做賬還是按照開過票的金額做賬？增值稅是實(shí)際開多少票就交多少錢嗎？剩下的等給了工程款以后再開票是嗎？

給你說了兩條原則。第一條是發(fā)票和付款是獨(dú)立的，你就算不開票該交稅也是得交稅的。第二條。如果發(fā)票開的多，與合同約定的交款進(jìn)度按照開嘞發(fā)票的稅交稅。

老師你說的太專業(yè)了，我不太明白，現(xiàn)在是應(yīng)該怎樣做賬？按照哪個(gè)金額做賬，就是干了40萬的活，來了20萬的發(fā)票，1月份的報(bào)表應(yīng)該按哪個(gè)金額做？

按照完工百分比確認(rèn)會(huì)計(jì)收入 按照合同約定的收款進(jìn)度確認(rèn)需要預(yù)交的增值稅

就是把實(shí)際發(fā)生的全部成本都做出來，按照實(shí)際已經(jīng)開票的金額繳納增值稅，剩下的工程款什么時(shí)候到位什么時(shí)候繳稅是嗎？還是別的？

嗯嗯 如果開票的進(jìn)度小于收款的進(jìn)度 以上都是正確的