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演示賬套

所得稅匯算清繳時的各項扣除標(biāo)準(zhǔn)

2020-12-31 12:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-12-31 12:19

您好 1:合理的工資薪金支出扣除比例:100% 也就是企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。 2:職工福利費支出扣除比例:14% 也就是企業(yè)發(fā)生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。 3:職工教育經(jīng)費支出扣除比例:8% 也就是企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 4:工會經(jīng)費支出扣除比例:2% 也就是企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。 5:研發(fā)費用支出加計扣除比例:75% 也就是企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 6:補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險支出扣除比例:5% 也就是企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除。 7:業(yè)務(wù)招待費支出扣除比例:60%、5% 也就是企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。 8:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除比例:15%、30% 也就是一般企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出(煙草企業(yè)不得扣除)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 9:公益性捐贈支出扣除比例:12% 也就是企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 10:手續(xù)費和傭金支出扣除比例:5% 也就是一般企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費和傭金支出不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分,準(zhǔn)予扣除。 11:企業(yè)責(zé)任保險支出扣除比例:100% 也就是企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 12:黨組織工作經(jīng)費支出扣除比例:1% 也就是黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。