1.甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)售收入32萬(wàn)元。 (3)采取賒銷(xiāo)方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售剩余的實(shí)木地B，不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 (4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為160萬(wàn)元，平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為180萬(wàn)元，最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元。 (5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為90萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。 (其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%； 1.計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。2.計(jì)算甲地板廠因向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事卷煙生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元。 （2）委托A公司加工一批煙絲，支付不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，甲公司提供原材料成本100萬(wàn)元，該批煙絲無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 （3）將委托加工收回的煙絲40%直接銷(xiāo)售，收取不含增值稅價(jià)款52萬(wàn)元；另外60%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。銷(xiāo)售卷煙5萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅價(jià)款452萬(wàn)元。 已知：煙絲關(guān)稅稅率為20%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)1中乙公司進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)2中A公司受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)3中乙公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

3、某卷煙生產(chǎn)A企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙及煙絲。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一A企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批煙葉，委托B卷煙廠加工成煙絲，煙葉不含增值稅成本為180000元，加工費(fèi)30000元，B卷煙廠無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格，代收代繳了消費(fèi)稅，該批煙絲收回后，A企業(yè)將其中60%對(duì)外銷(xiāo)售，金額220000元。 業(yè)務(wù)二：企業(yè)將剩余的40%煙絲，用于加工生產(chǎn)卷煙。 已知：煙絲所適用的消費(fèi)稅稅率為30%。 要求計(jì)算： （1）業(yè)務(wù)一是否符合消費(fèi)稅法委托加工業(yè)務(wù)的規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明？ （2）委托加工收回?zé)熃z應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額？ （3）委托加工收回?zé)熃z對(duì)外銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額？ （4）業(yè)務(wù)二應(yīng)納消費(fèi)稅稅額？ （5）該卷煙生產(chǎn)企業(yè)5月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額？

[簡(jiǎn)答題]甲卷煙廠為一般納稅人，2020年1月，甲卷煙廠將增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為20萬(wàn)元的一批煙葉委托乙卷煙廠加工成煙絲。加工后，乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款1.85萬(wàn)元，乙卷煙廠無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售。甲卷煙廠收回?zé)熃z后，全部加工成甲類(lèi)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。已知煙絲的成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅率30%，計(jì)算甲廠銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

某卷煙廠（増值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙，某月經(jīng)營(yíng)情況如下：1．將成本為35萬(wàn)元的煙葉全部交給某煙絲加工廠，委托加工煙絲。支付加工費(fèi)，取得増值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)用10.5萬(wàn)元，受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。2．上述委托加工煙絲全部收回后，一半用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷(xiāo)售A牌卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱給某批發(fā)商，不含稅銷(xiāo)售價(jià)3.5萬(wàn)元／標(biāo)準(zhǔn)箱。3．另一半委托加工的煙絲，收回后銷(xiāo)售給乙廠，開(kāi)出増值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為32萬(wàn)元。該卷煙廠本月購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額是4.2萬(wàn)元。(増值稅稅率13%：煙絲消費(fèi)稅稅率30%;A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，定額稅率為150元／標(biāo)準(zhǔn)箱。)要求計(jì)算：1．煙絲加工廠代收代繳的消費(fèi)稅。2．該卷煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。3．本月應(yīng)納增值稅。