案例二：星光公司投資項目現(xiàn)金流量測算案例 星光公司決策層2015年年初決定實施一個項目投資，相關(guān)資料如下： ⑴項目預(yù)計總投資額為6l00萬元，其中固定資產(chǎn)A、固定資產(chǎn)B、流動資金投資分別為4600萬元、500萬元、1000萬元。 ⑵項目預(yù)計建設(shè)期為2年，預(yù)計在第一年投入固定資產(chǎn)投資A、固定資產(chǎn)B投資2600萬元、500萬元（假定在年初投入），在第二年投入固定資產(chǎn)投資A2000萬元（年末投入），在第二年年末投入流動資金投資1000萬元（假定在第二年年末投入）。 ⑶項目投資額中第二年投入的固定資產(chǎn)投資A和第二年年末投入的流動資金投資均為銀行借款，銀行借款年利率為10%，以年為計息期，并與銀行商定，固定資產(chǎn)A投資借款在投產(chǎn)后分四年等額償還([A/P，10%，4]＝0.3155)（假定相關(guān)利息按4年平均計息），流動資金在項目結(jié)束后償還（假定流動資金利息按年償還，單利計息）。 ⑷項目估計年生產(chǎn)能力為40萬件．其中在投產(chǎn)后第一年的達(dá)產(chǎn)率為80%，以后各年均為100%，銷售單價為100元、單位變動費用為40元，不包括固定資產(chǎn)折舊、投資借款利息的固定費用為500萬元。假定項目的產(chǎn)銷率為100%，且無銷

你好，公司注冊資金為1億元，實繳資本為1000萬，現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營跟銀行借款，產(chǎn)生的利息，企業(yè)所得稅稅前能扣除嗎？

老師，被投資公司注冊資金l000萬元，甲，乙各投資500萬元，那甲以借款形式匯入被投資公司1000萬元產(chǎn)生的利息才能稅前扣除，否則超過借款本金1000萬元產(chǎn)生的利息不能稅扣除？

老師好，公司沒投入資本金，向銀行借入貸款100萬，向個人借款50萬，所產(chǎn)生的利息是否可以稅前扣除？還有相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險嗎？

答：(1）計算20×7年專門借款利息費用資本化金額。20×7年專門借款發(fā)生的利息金額＝2000×5%+1500×6%×6012+1000×4%×3/12=155（萬元）;20×7年短期投資收益＝11500×0.3%×3+500×0.3%×3=18（萬元）;20×7年專門借款利息資本化金額＝155-18=137（萬元）。(2）計算20×7年一般借款利息費用資本化金額。20×7年一般借款資本化率＝(1000×4%+10000x5%×6/12)/(1000+100000×6/12)=4.83%20×7年一般借款累計資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)＝500×180/360+1000×90/360=500（萬元）;20×7年一般借款利息資本化金額＝500×4.83=24.15（萬元）;20×7年實際發(fā)生的一般借款利息費用＝1000×4%+10.000×5%×6122=290萬元上述計算的利息資本化金額沒有超過兩筆一般借款實際發(fā)生的利息費用，可以資本化。綜上所述，20×7年公司建造該條生產(chǎn)線應(yīng)予資本化的利息費用金額為161.15(137+24.15）萬元改寫成分錄