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演示賬套

請問一下這個題目用直接法怎么計算?。?/h1>

2020-12-20 13:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-12-20 14:52

同學(xué)，你好。很高興為你答疑。銷售費用允許扣除金額=770-650%2B4000*15%=720 管理費用允許扣除金額=480-25%2B15=470 銷售稅金允許扣除金額=160-120=40 利潤總額為：4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80 營業(yè)外支出允許扣除金額=50-30-6%2B80*12%=23.6 工會經(jīng)費允許扣除金額=200*2%=4 教育經(jīng)費允許扣除金額=200*2.5%=5 福利費允許扣除金額=200*14%=28 則工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、福利費不允許扣除金額為：5-4%2B31-28%2B7-5=6 應(yīng)納稅所得額為：4000-2600-720-470-60-40%2B80-23.6%2B6=172.4 應(yīng)納企業(yè)所得稅為：172.4*25%=43.1 麻煩同學(xué)幫忙評價一下，你的好評是老師繼續(xù)做好答疑工作的動力，謝謝。

快賬用戶4187 追問 2020-12-20 15:28

1.老師，我用間接法做出來的應(yīng)納稅所得額是170.4誒 2.您可以跟我講一下用直接法計算的思路嗎？我用不來“應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目-彌補虧損”，這里面在算的時候成本費用稅金等是要扣的，可是在后面按標準扣除時又要扣，這個地方要怎么處理??？萬分感謝

齊紅老師解答 2020-12-20 16:06

同學(xué)，你好。問題1：我重新做了一遍，我算出來的應(yīng)納稅所得稅172.4沒有問題。問題2：直接法是用收入逐項減去允許扣除的部分得到應(yīng)稅所得。計算時，對于收入，直接不考慮不征稅、免稅收入，用應(yīng)稅收入計算；對于費用直接計算準予扣除的金額即可。因為賬面上的成本費用是將所有的費用，不區(qū)分是否可以扣除，全部匯總成一個數(shù)，所以計算時要剔除某些費用，然后計算剔除的費用中有多少允許扣除，加回來即可。希望可以幫助你理解。

快賬用戶4187 追問 2020-12-20 16:12

好的，謝謝老師！太感謝您了

齊紅老師解答 2020-12-20 16:12

麻煩同學(xué)幫忙評價一下，你的好評是老師繼續(xù)做好答疑工作的動力，謝謝。

快賬用戶4187 追問 2020-12-20 16:16

好的，一定好評老師，能不能麻煩您再幫我看一道題目啊

快賬用戶4187 追問 2020-12-20 16:17

這個，太麻煩您了