請(qǐng)問老師！ 5101 主營業(yè)務(wù)收入 5401 主營業(yè)務(wù)成本 一、這兩個(gè)科目分別核算施工企業(yè)的工程合同收入和工程合同費(fèi)用。 二、1、如果工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)工程合同收入和工程合同費(fèi)用。 2、如果工程施工合同的結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況處理： （1）若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為工程合同費(fèi)用； （2）若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為工程合同費(fèi)用，不確認(rèn)收入。 問題:前期價(jià)款支符都正常進(jìn)行！也正常確認(rèn)收入、成本、利潤，但在合同執(zhí)行中后期因結(jié)算價(jià)款開發(fā)商扯皮，這樣是否可以適用 《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法 》中的 施工結(jié)果不能可靠估計(jì)中第（1）種情況按本季度能夠收回的款項(xiàng)確認(rèn)成本及收入，本季度無利潤！后面協(xié)調(diào)正常再調(diào)整！這樣處理需要哪些資料附件備查！望能詳細(xì)回答！特別感謝！

小規(guī)模建筑公司兼職會(huì)計(jì)，企業(yè)不給提供工程進(jìn)度結(jié)算單，會(huì)計(jì)根據(jù)開票情況，自制進(jìn)度結(jié)算表確認(rèn)收入可以嗎？

老師們，我們是建筑裝飾企業(yè)，今年3月成立，小規(guī)模，今年9月承包了200萬的小項(xiàng)目，9-10月甲方已先后撥款90萬，現(xiàn)在我核算是按照建筑工程行業(yè)的特殊性按完工進(jìn)度百分比法確認(rèn)收入，合同我也看過，沒有具體說明開票日期，現(xiàn)在計(jì)劃是給甲方開票，我們依據(jù)的是實(shí)際發(fā)生成本與預(yù)計(jì)總成本推算出完工進(jìn)度，進(jìn)而給甲方開發(fā)票，我是想按照月度15萬以下，季度45萬以下這樣開票分5個(gè)季度，那么我這樣會(huì)不會(huì)與我結(jié)算完工百分比那種收入確認(rèn)方法沖突？

當(dāng)月，該投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊為18000元，企業(yè)認(rèn)定該業(yè)務(wù)為企業(yè)的其他業(yè)務(wù)。（11）月末，根據(jù)完工進(jìn)度測算，本年度丁公司服務(wù)合同已完工20%，開出增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為5200元，沖減預(yù)收賬款后，不足款項(xiàng)丁公司以銀行存款支付。（12）月末，計(jì)提本月所得稅費(fèi)用10000元。要求：（1）根據(jù)收入、費(fèi)用確認(rèn)原則，編制（1）-（12）的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算本月的凈利潤，并編制形成凈利潤的會(huì)計(jì)分錄。

2、練習(xí)建造合同收入和費(fèi)用的核算。某建筑公司為增值稅一股納稅人，簽訂了一份不含稅總金額為2000萬元的建造合同，合同規(guī)定的工期為3年。診建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。有關(guān)資料如表5-6所示。表5-6某建筑公司相關(guān)資料單位:元合同總價(jià)款20000000本期實(shí)際發(fā)生成本45000007340000566000017500000估計(jì)至完工仍需投入成本105000006660000已辦理結(jié)算的金額43600007630000981000021800000要求:(1)確定各年的合同完工進(jìn)度。(2)計(jì)算各年的合同收入、合同費(fèi)用和毛利。(3)編制各年結(jié)算工程款，確定收入、費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。