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演示賬套

2020年1月1日，甲公司購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的債券，面值2500萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)格1990萬(wàn)元，另付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元，票面利率4.72%，實(shí)際利率10%，按年計(jì)息。2020年末，該債券公允價(jià)值為2100萬(wàn)元，2021年末，該債券公允價(jià)值為1800萬(wàn)元，2022年1月1日將該債券出售，出售價(jià)格為2200萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。劃分為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬(wàn)元）

2020-11-30 23:27

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-11-30 23:40

借，其他債券投資～面值2500 貸，銀行存款2000 其他債券投資～利息調(diào)整500

齊紅老師解答 2020-11-30 23:42

借，應(yīng)收利息118 其他債券投資～利息調(diào)整82 貸，投資收益200 2100-(2000+82)=12 借，其他債券投資～公允價(jià)值12 貸，其他綜合收益12

齊紅老師解答 2020-11-30 23:43

借，應(yīng)收利息118 其他債券投資～利息調(diào)整90.2 貸，投資收益208.2 1800-(2082+90.2)-12 借，其他綜合收益384.2 貸，其他債券投資～公允價(jià)值384.2

齊紅老師解答 2020-11-30 23:45

借，銀行存款2200 其他債券投資～利息調(diào)整500-82-90.2 貸，其他債券投資～公允價(jià)值384.2-12 貸，其他債券投資～面值2500 投資收益，差額部分金額

快賬用戶3638 追問(wèn) 2020-11-30 23:50

第二筆公允價(jià)值變動(dòng)不應(yīng)該是18嗎

齊紅老師解答 2020-11-30 23:55

不好意思，這里算錯(cuò)了18，你把這個(gè)金額改一下。

齊紅老師解答 2020-11-30 23:55

這一個(gè)金額變一下完了之后，在第二年的這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)損益里面，再減少一個(gè)6萬(wàn)塊錢。

快賬用戶3638 追問(wèn) 2020-12-01 00:01

可不可以最后一筆分錄再詳細(xì)一點(diǎn)呀我就是最后一筆出售不知道怎么弄

齊紅老師解答 2020-12-01 00:03

最后一筆出售的時(shí)候，你就是看一下你前面做賬的其他債券投資相關(guān)的明細(xì)科目，各自有多少，全部做一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)處理，那么結(jié)轉(zhuǎn)之后和這個(gè)收到的錢，他會(huì)有一個(gè)差額，這個(gè)差額就放到投資收益。

快賬用戶3638 追問(wèn) 2020-12-01 00:05

噢噢噢謝謝

齊紅老師解答 2020-12-01 00:05

按照這個(gè)方式處理一下，晚安，睡覺了。

快賬用戶3638 追問(wèn) 2020-12-01 00:06

嗯嗯晚安好夢(mèng)

齊紅老師解答 2020-12-01 21:01

幫我好評(píng)一下，謝謝同學(xué)

借，其他債券投資～面值2500 貸，銀行存款2000 其他債券投資～利息調(diào)整500

2020-11-30

學(xué)員你好，分錄如下 2020年1月1日，借：其他債權(quán)投資—成本 2500 貸：銀行存款 2000 （1990+10）其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 500

2021-12-23

同學(xué)您好！ 2020年1月1日借：其他債權(quán)投資-成本 2500 貸：銀行存款 2000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 500 2020年末確認(rèn)利息收入借：應(yīng)收利息 118 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 82 貸：投資收益 200 借：銀行存款 118 貸：應(yīng)收利息 118 調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng) 借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 18 貸：其他綜合收益 18 2021年末確認(rèn)利息收入借：應(yīng)收利息 118 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 90.20 貸：投資收益 208.20 借：銀行存款 118 貸：應(yīng)收利息 118 調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng) 借：其他綜合收益 390.20 貸：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)390.20 2022年1月1日借：銀行存款 2200 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 327.80 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 372.20 貸：其他債權(quán)投資-成本2500 投資收益 400 借：投資收益 372.20 貸：其他綜合收益 372.20

2020-12-02

2020年1月1日借：其他債權(quán)投資-成本 2500 貸：銀行存款 2000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 500 2020年末確認(rèn)利息收入借：應(yīng)收利息 118 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 82 貸：投資收益 200 借：銀行存款 118 貸：應(yīng)收利息 118 調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng) 借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 18 貸：其他綜合收益 18 2021年末確認(rèn)利息收入借：應(yīng)收利息 118 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 90.20 貸：投資收益 208.20 借：銀行存款 118 貸：應(yīng)收利息 118 調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng) 借：其他綜合收益 390.20 貸：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)390.20 2022年1月1日借：銀行存款 2200 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 327.80 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 372.20 貸：其他債權(quán)投資-成本2500 投資收益 400 借：投資收益 372.20 貸：其他綜合收益 372.20

2021-11-16

同學(xué)你好，我來(lái)做一遍，你稍等。

2020-09-26

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