不是入管理費(fèi)用-福利費(fèi)嗎？

如果是發(fā)放的物資，如月餅，可以計(jì)入管理費(fèi)用——福利費(fèi)。

高溫補(bǔ)貼走工資，那員工旅游，體檢的費(fèi)用呢？走福利費(fèi)還是工資？

高溫補(bǔ)貼發(fā)放現(xiàn)金，是走工資。員工旅游計(jì)入福利費(fèi)，團(tuán)隊(duì)建設(shè)的話，是職工教育經(jīng)費(fèi)。如果是體檢費(fèi)用，這個(gè)是福利費(fèi)。

我上次看過(guò)齊紅老師的一個(gè)課，說(shuō)職工旅游費(fèi)不屬于福利費(fèi)范疇，不能稅前扣除，是這樣嗎？

旅游費(fèi)用可以稅前扣除嗎? 答: 一、公司**旅游 這種形式的旅游,是公司全員參加的集體活動(dòng). 一般來(lái)說(shuō),多數(shù)公司的會(huì)計(jì)處理是將此支出計(jì)入職工福利費(fèi)核算,但是在企業(yè)所得稅處理上能否稅前扣除呢? 1、國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司的答疑回復(fù)(發(fā)布日期:2012年09月24日 ) 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]3號(hào))第三條規(guī)定: 《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容: (一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等.(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等.(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等. 因此,文件中未包括的旅游費(fèi)支出,不能作為職工福利費(fèi)扣除. 2、寧波市國(guó)家稅務(wù)局的答疑回復(fù)( 發(fā)布時(shí)間:2012年06月26 ) 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定,職工福利費(fèi)包括為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利.從組織職工旅游的性質(zhì)來(lái)看,其具有緩節(jié)工作壓力,進(jìn)一步提高生活質(zhì)量的積極意義,因此,企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費(fèi)用支出暫納入職工福利費(fèi)管理范疇,并按照稅收規(guī)定扣除.如果企業(yè)以職工旅游的名義,列支職工家屬或者其他非本單位雇員所發(fā)生的旅游費(fèi),則屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出,不得納入職工福利費(fèi)管理,也不得稅前扣除. 在寧波國(guó)稅的這個(gè)回復(fù)中,明確了企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費(fèi)用支出暫納入職工福利費(fèi)管理范疇,并按照稅收規(guī)定扣除. 此外,在《蘇州市地方稅務(wù)局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(蘇州地稅函[2009]278號(hào))中二、關(guān)于企業(yè)扣除管理的若干問(wèn)題的部分也有與此類似的規(guī)定. 因此,對(duì)于公司**旅游的支出費(fèi)用,在國(guó)家稅務(wù)總局沒(méi)有正式下發(fā)文件明確之前,企業(yè)可依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的政策規(guī)定暫納入職工福利費(fèi)管理范疇,并按照稅收規(guī)定扣除. 二、公司獎(jiǎng)勵(lì)部分優(yōu)秀員工旅游 有些公司在年度結(jié)束時(shí),會(huì)組織評(píng)選優(yōu)秀員工,對(duì)于獲獎(jiǎng)人員,公司會(huì)給予一定獎(jiǎng)勵(lì),有的時(shí)候就采取國(guó)內(nèi)或者國(guó)外幾日游的形式. 對(duì)于這種形式的旅游費(fèi)支出,按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅法有關(guān)規(guī)定,應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入相關(guān)人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳.企業(yè)員工享受的此類獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并,按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅; 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出,準(zhǔn)予扣除. 前款所稱工資、薪金,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出. 因此,對(duì)于給員工的旅游獎(jiǎng)勵(lì)支出,可以作為工資薪金支出,在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除.

老師，懵圈了，到底能不能呢？

還有是不是能夠可靠計(jì)量的福利費(fèi)應(yīng)分?jǐn)偟矫總€(gè)員工頭上計(jì)個(gè)稅呢？比如體檢，旅游費(fèi)用？那這些費(fèi)用是計(jì)入的福利費(fèi)，這樣就會(huì)造成我申報(bào)的工資總額和我賬面工資總額不一致，這樣有問(wèn)題嗎？

一、那看你說(shuō)的具體的情況? 1、對(duì)于體檢費(fèi)，肯定是計(jì)入福利費(fèi)。 2、至于旅游費(fèi)，是銷售人員的獎(jiǎng)勵(lì)的旅游費(fèi)，還是就是一般的旅游費(fèi)?可能計(jì)入福利費(fèi)，還可能是計(jì)入工資。

銷售人員的獎(jiǎng)勵(lì)旅游是可以稅前扣除的，那員工福利性質(zhì)的全員呢？

銷售人員的獎(jiǎng)勵(lì)旅游，這個(gè)是并入工資，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 員工福利，這個(gè)可能是全員的，可能是部分的人員。

老師，我還是不明白。您是銷售人員獎(jiǎng)勵(lì)旅游要計(jì)個(gè)稅，計(jì)入工資，是要轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用-福利費(fèi)嗎？

這個(gè)是轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用—— 工資，是需要申報(bào)個(gè)人所得稅的，才能在企業(yè)所得稅稅前列支。

為什么是計(jì)入工資不計(jì)入福利費(fèi)了呢？懵

這個(gè)是屬于工資計(jì)算的內(nèi)容，不是福利費(fèi)。

那全員的旅游費(fèi)算福利費(fèi)，這個(gè)也要記個(gè)稅，是吧？能稅前扣除嗎？

那要看為什么去旅游?

就是每年組織的一次員工旅游，福利性質(zhì)的