2、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019 年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

《企業(yè)所得稅法》第10條：“罰金、罰款和被沒收財(cái)物損失不得在所得稅前扣除”。但企業(yè)與客戶簽經(jīng)濟(jì)合同中約定罰款（即經(jīng)濟(jì)賠償款）、違約金等不屬違反法律、法規(guī)行政罰款，可稅前扣除。請(qǐng)問一下這個(gè)費(fèi)用要稅前扣除的話需要提供什么材料呢？

4、甲公司適用的所得稅稅率為252020年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無期初余額。利潤總額為5000元,涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下: (1)上年末,甲公司購入一臺(tái)不需安裝管理用設(shè)備,價(jià)款1500萬元。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,采用年限平均法計(jì)提折舊該類固定資產(chǎn)的折舊年限為5年。假定預(yù)計(jì)凈殘值符合稅法規(guī)定。 (2)甲公司因違反稅收的規(guī)定被稅務(wù)部門處以10萬元罰款,罰款未支付。全年招待費(fèi)超支10萬。 (3)甲公司被乙公司提起訴訟,要求其賠償未履行合同造成的經(jīng)濟(jì)損失。年末該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計(jì)很可能支出的金額為100萬元稅法規(guī)定,該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許在稅前扣除。 (4)年末計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證160萬元本年發(fā)生保修費(fèi)用80萬元。

甲公司為居民企業(yè)，2020年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素): (1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元; (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元; (3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額 用直接法怎么算出應(yīng)納稅所得額

企業(yè)為居民企業(yè)。2020年有關(guān)收支情況如下：資料一：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。資料二：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。資料三：支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。資料四：直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。資料五：其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)(單選題)甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A.向某希望小學(xué)捐款100萬元B.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元C.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元D.支付給客戶的違約金10萬元我的答案：D，得2分(2)(多選題)甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅