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Q

我們公司有兩個股東黃和姜,各占50%,投資都是2500萬,截止20年7月31日賬面未分配利潤2600萬,現(xiàn)在黃要退股撤出,計算黃的應分配的權益時:2500+2600*50%?資產負責表掛往來款還需對利潤數進項調整?

2020-11-12 06:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-11-12 07:01

您好,看黃是將現(xiàn)有股權轉讓還是撤資。

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快賬用戶6464 追問 2020-11-12 07:41

撤資,他本來是以勞務工程為投資(姜無錢支付,轉為股份)

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齊紅老師 解答 2020-11-12 07:42

您好,撤資應當做減資處理,實收資本減少2500,未分配利潤減少2600*0.5

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快賬用戶6464 追問 2020-11-12 08:50

對。但他家會計又把掛賬的應收賬款,預付賬款之類科目的期末余額,調減利潤額,待后期款收回時又調增利潤額,這種做法是錯誤的吧?因為如果以上往來科目只要涉及收入費用已計入未分配利潤中,就沒必要再做調整(除了只掛賬應計損益未計損益的需做調整)

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齊紅老師 解答 2020-11-12 08:51

您好,是的,您的理解非常正確,人為調整利潤是錯誤的。

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您好,看黃是將現(xiàn)有股權轉讓還是撤資。
2020-11-12
你好,請稍后,問題正在解答中。
2022-12-07
1.?編制2018年12月31日合并A公司和B公司財務報表時的調整和抵銷分錄: - 將B公司固定資產賬面價值調整為公允價值: - 2017年1月31日,固定資產公允價值與賬面價值差額 = 200 - 100 = 100萬元。 - 每年應補提折舊 = 100÷10 = 10萬元。 - 2018年12月31日調整分錄: - 借:固定資產 - 原價 100 - 貸:資本公積 100 - 借:管理費用 10 - 貸:固定資產 - 累計折舊 10 - 按權益法調整長期股權投資: - 2018年B公司經調整后的凈利潤 = 20 - 10 = 10萬元。 - A公司應享有的份額 = 10×80\% = 8萬元。 - 借:長期股權投資 8 - 貸:投資收益 8 - 對于B公司分派現(xiàn)金股利,A公司應減少長期股權投資 = 10×80\% = 8萬元。 - 借:投資收益 8 - 貸:長期股權投資 8 - 抵銷分錄: - 長期股權投資與子公司所有者權益抵銷: - 2018年末B公司所有者權益: - 股本 = 200萬元,資本公積 = 200 + 100 = 300萬元,盈余公積 = 50 + 20×10\% = 52萬元,未分配利潤 = 50 + 10 - 2 - 10 = 48萬元。 - 借:股本 200 - 資本公積 300 - 盈余公積 52 - 未分配利潤 48 - 商譽(500 - (200 + 200 + 50 + 50 + 100)×80%)60 - 貸:長期股權投資(500 + 8 - 8)500 - 少數股東權益((200 + 300 + 52 + 48)×20%)120 - 投資收益與子公司利潤分配抵銷: - 借:投資收益 8 - 少數股東損益(10×20%)2 - 未分配利潤 - 年初 50 - 貸:提取盈余公積 2 - 對所有者(或股東)的分配 10 - 未分配利潤 - 年末 48 2.?編制抵銷分錄,消除公司間存貨交易的影響: - B公司銷售給A公司商品的成本 = 520÷(1 + 30\%) = 400萬元。 - 2018年末A公司未售出存貨成本 = 520×20\% = 104萬元,其中包含的未實現(xiàn)內部銷售利潤 = 104 - 400×20\% = 24萬元。 - 借:營業(yè)收入 520 - 貸:營業(yè)成本 496 - 存貨 24
2024-12-27
同學你好 問題不完整
2022-12-09
你好,學員,這個是同一控制下企業(yè)合并
2022-12-07
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