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老師好 1、公司有免稅收入、應(yīng)稅收入,簡易計稅收入,針對不可劃分部分的進項稅額只能抵扣部分,應(yīng)該如何計算進項稅額轉(zhuǎn)出的比例? 有人說,按免稅收入/總收入的比來轉(zhuǎn)出,也有人說按免稅收入/(總收入-簡易計稅收入),還有一種說法,(免稅收入+簡易計稅)/總收入

2020-11-11 09:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-11-11 09:24

您好, 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:   不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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