一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。 二、本科目可按應(yīng)納稅暫時性差異的項目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。 ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目,貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目,貸記本科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。 與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,借記“資本公積——其他資本公積”科目,貸記本科目。 ?。ǘ┢髽I(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時性差異的,應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,同時調(diào)整商譽(yù),借記“商譽(yù)”等科目,貸記本科目。 四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債賬務(wù)處理?
老師,如何理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅費用和遞延所得稅收益 和遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別,遞延所得稅費用是遞延所得稅負(fù)債嗎??
本公司2020年的應(yīng)納稅所得額為6000萬元,有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)如下表所示(單位:萬元) 除所列項目外,其他資產(chǎn)負(fù)債無會稅差異,年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為0,公司適用所得稅率為25%,要求:(1)計算當(dāng)期所得稅并進(jìn)行賬務(wù)處理,(2)計算遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額并進(jìn)行賬務(wù)處理,(3)計算遞延所得稅負(fù)債的余額并進(jìn)行賬務(wù)處理,(4)計算所得稅費用
一個企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,用公式表達(dá)為:當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債=期末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。()這句話對嗎
私營獨資企業(yè)老板用的車加油費如何做賬
公司購買煙酒除了入業(yè)務(wù)招待費,還可以入什么科目?
公司買金條送客戶,可以開票入招待費嗎
老師,我這家新公司3月份剛成立,那我收到投資款兩筆,一筆是個人的,一筆是公司的,是不是這樣做賬 借:銀行存款 貸:實收資本—個人名字 實收資本—公司名稱
個體工商戶,沒有經(jīng)營過營業(yè)執(zhí)照丟了,沒有做過工商年報,注銷時需要交多少錢?
老師好!法人個人銀行卡收了貨款,要轉(zhuǎn)到公戶來,那轉(zhuǎn)帳用途如何寫呢
老師,所得稅匯算清繳職工薪酬納稅調(diào)增、納稅調(diào)整項目明細(xì)表、資產(chǎn)折舊攤銷明細(xì)表沒有納稅調(diào)增項目需要填嗎?
為什么與利潤和股利無關(guān)
老師,17號早上考初級的,有沒有大綱內(nèi)容呢?
若十年前的固定資產(chǎn),我今年沒折舊行不行,填折舊明細(xì)表的時候那個資產(chǎn)都要填嗎