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遞延所得稅負(fù)債賬務(wù)處理?

2020-11-09 10:46
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-11-09 10:47

 一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。   二、本科目可按應(yīng)納稅暫時性差異的項目進(jìn)行明細(xì)核算。   三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。  ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目,貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目,貸記本科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。   與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,借記“資本公積——其他資本公積”科目,貸記本科目。  ?。ǘ┢髽I(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時性差異的,應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,同時調(diào)整商譽(yù),借記“商譽(yù)”等科目,貸記本科目。   四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

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 一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。   二、本科目可按應(yīng)納稅暫時性差異的項目進(jìn)行明細(xì)核算。   三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。   (一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目,貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目,貸記本科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。   與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,借記“資本公積——其他資本公積”科目,貸記本科目。  ?。ǘ┢髽I(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時性差異的,應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,同時調(diào)整商譽(yù),借記“商譽(yù)”等科目,貸記本科目。   四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。
2020-11-09
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,增加計入借方,減少計入貸方。 遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債性質(zhì)的科目,增加計入貸方,減少計入借方。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理是, 借:所得稅費用, 遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方), 貸:應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅, 遞延所得稅負(fù)債(或借方)。
2023-05-30
你好,同學(xué) 遞延收益收到時 借,銀行存款 貸,遞延收益 借,遞延所得稅資產(chǎn) 貸,所得稅費用 后面分期攤銷 借,所得稅費用 貸,遞延所得稅資產(chǎn)
2021-03-21
您好,遞延所得稅費用和遞延所得稅收益 就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
2022-05-15
你好同學(xué),他給的是(期末遞延所得稅“負(fù)債”-期初遞延所得稅“負(fù)債”)=15-10 (期末遞延所得稅“資產(chǎn)”-期初遞延所得稅“資產(chǎn)”)=10-5 遞延所得稅費用就是5-5=0所以這個題是對的
2021-04-22
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