還有個(gè)問題有關(guān)城建稅附加提取的，不知道你們實(shí)務(wù)中怎么操作，一般而言當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅不是在當(dāng)月繳納，比如上月未交增值稅4萬，本月繳納的，本月銷項(xiàng)稅額12萬，進(jìn)賬稅額9萬，本月應(yīng)繳納的增值稅是3萬，計(jì)提城建和教育費(fèi)附加時(shí)是按本月實(shí)際繳納的4萬計(jì)提還是按當(dāng)月應(yīng)繳納的3萬計(jì)提城建和教育費(fèi)附加

老師，請(qǐng)問城建及教育附加是按銷項(xiàng)稅額計(jì)算，還是按應(yīng)交增值稅計(jì)算？例如本月銷項(xiàng)稅額是80萬，進(jìn)項(xiàng)稅額是20萬，城建和教育附加是按80計(jì)算還是按80-20計(jì)算？

財(cái)稅2018 80號(hào)文：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 若當(dāng)期應(yīng)納稅額小于退稅額，那么還可以后續(xù)扣減嗎。比例，本月應(yīng)納稅額50萬，本月退稅額80萬元，因退稅額大于應(yīng)納稅額，所以本月不用繳納城建稅及教育費(fèi)附加，次月應(yīng)納稅額50萬元，請(qǐng)問次月計(jì)算城建稅及附加的計(jì)稅基礎(chǔ)是50萬元還是20萬元（50-（80-50））

假如本月銷售收入80萬元(不含稅),進(jìn)項(xiàng)金額64萬(不含稅),計(jì)提印花稅、城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅,企業(yè)所得稅,計(jì)算稅費(fèi)并編制憑證

本月有銷項(xiàng)稅，但是沒有進(jìn)項(xiàng)稅，那是不是按照銷項(xiàng)稅來算城建稅和教育附加稅