所以這個過賬是不是有風(fēng)險的呢，他要過500萬，然后可能還要轉(zhuǎn)給別人的私戶，那這個如果被稅務(wù)稽查到了會有什么后果

需要看涉及虛開發(fā)票不，虛開發(fā)票 一、認(rèn)定 （一）虛開、非法代開發(fā)票認(rèn)定 （1）虛開發(fā)票的行為包括： ①為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 ②讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 ③介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 （2）對于非法代開發(fā)票的行為，依照虛開發(fā)票進(jìn)行處罰。 （二）虛開增值稅專用發(fā)票的認(rèn)定 1、虛開增值稅專用發(fā)票的手段包括： （1）沒有貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)購銷，提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票。理解：這里指完全沒有發(fā)生交易。 （2）有貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)購銷，提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票。理解：這里指進(jìn)行了交易，但有一部分?jǐn)?shù)量或金額不真實。 （3）進(jìn)行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。 理解：這里指進(jìn)行了交易，但是開票方與實際銷售方不一致。注意：不是所有的接受虛開都是虛開，讓他人為自己虛開具有主動性，是指具有主觀故意性的受票人。明知是虛開而加以接受，不論是主動找別人，還是別人找上門，都是虛開。 2、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額行為的認(rèn)定 “善意”的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)同時滿足下列條件： （1）有貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)購銷，提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)。 （2）銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票。 （3）專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符。 （4）沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的。 如有證據(jù)表明購貨方在進(jìn)項稅款得到抵扣或者獲得出口退稅前知道該專用發(fā)票是銷售方以非法手段獲得的，對購貨方應(yīng)按偷稅、騙取出口退稅處理。 3、納稅人通過虛增增值稅進(jìn)項稅額偷逃稅款，但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票： （1）納稅人向受票方納稅人銷售了貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)。 （2）納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)。 （3）納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。 受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額。 走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理，依據(jù)國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定辦理。 二、依據(jù) （一）虛開、代開普通發(fā)票認(rèn)定依據(jù) 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第22條、第37條 （二）虛開增值稅專用發(fā)票認(rèn)定依據(jù) 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第22條、第37條 《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補稅款問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第33號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第39號） 《國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)〈最高人民法院關(guān)于適用全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定的若干問題的解釋〉的通知》（國稅發(fā)〔1996〕210號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕134號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知〉的補充通知》（國稅發(fā)〔2000〕182號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號） 三、后果 （一）行政處罰 1、受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》六十三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（國稅發(fā)〔1997〕134號） 2、虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條） （二）涉嫌構(gòu)成犯罪案件移送標(biāo)準(zhǔn) 1、涉嫌構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的，應(yīng)予移送。 2、涉嫌構(gòu)成虛開發(fā)票罪 虛開《中華人民共和國刑法》第205條規(guī)定以外的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予移送： （1）虛開發(fā)票100份以上或者虛開金額累計在40萬元以上的。 （2）雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但5年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰2次以上，又虛開發(fā)票的。 （3）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。 （三）上黑名單 1、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的； 屬于重大稅收違法案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過建立重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)和利用國家信用信息共享交換平臺等渠道，對外公布重大稅收違法案件信息，并由相關(guān)部門根據(jù)這些信息對當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒和管理措施。 對按本辦法公布的當(dāng)事人，納稅信用級別直接判為D級，適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施。 （總局公告2016年第24號） （四）納稅信用等級D級 1、有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級。 （1）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的； （2）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的； （總局公告2014年第40號） 2、懲戒措施： （1）出口企業(yè)自發(fā)生之日起2年內(nèi)，申報出口退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單。（總局公告[2012]24號） （2）申報退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證。（總局公告2014年第51號） （3）出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類。上一年度內(nèi)，納稅信用等級為D級的出口企業(yè)，管理類別應(yīng)評定為四類。（總局公告2015年第2號） （4）不得申請享受資源綜合利用項目增值稅即征即退政策（C級也不行）。（財稅〔2015〕78號） （5）銷售自產(chǎn)新型墻體材料，不得申請享受增值稅即征即退50%的政策（C級也不行）。（財稅〔2015〕73號） （6）對安置殘疾人的納稅人，以及特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，納稅信用等級為稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的C級或D級的，不得實行限額即征即退增值稅的辦法。（財稅〔2016〕52號） （7）對納稅信用級別為D級的隨機(jī)抽查對象，列入稽查隨機(jī)抽查對象異常名錄。（稅總發(fā)〔2016〕73號） （8）對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施（總局公告2014年第40號）: a.公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級； b.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)； c.加強(qiáng)出口退稅審核； d.加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料； e.列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)； f.將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止； g.D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級； h.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。? 來源：小穎言稅??作者：嚴(yán)穎?