一批微波爐買來10萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)，發(fā)給職工作為中秋節(jié)福利，如何做賬？

(某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)批發(fā)和零售業(yè)務(wù)， 5月份：工會(huì)購(gòu)進(jìn)一批紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)0.436萬(wàn)元，取得增值欖專用發(fā)票，注明價(jià)款0.4萬(wàn)元，增值稅0.036萬(wàn)元該企業(yè)將其中的3/5分給職工作福利其余的部分賭送給關(guān)系單位。成本利潤(rùn)率為10%,要求計(jì)算視同銷售的銷項(xiàng)稅額和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

課堂練習(xí)某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為600萬(wàn)元,增值稅為78萬(wàn)元,其中有1萬(wàn)元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購(gòu)進(jìn)一批水果,收購(gòu)發(fā)票上買價(jià)為70萬(wàn)元。(3)當(dāng)月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬(wàn)元,另外收取違約金2萬(wàn)元。(4)向消費(fèi)者零售貨物取得收入共計(jì)500萬(wàn)元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬(wàn)元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計(jì)算該納稅人10月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

課堂練習(xí)某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為600萬(wàn)元,增值稅為78萬(wàn)元,其中有1萬(wàn)元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購(gòu)進(jìn)一批水果,收購(gòu)發(fā)票上買價(jià)為70萬(wàn)元。(3)當(dāng)月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬(wàn)元,另外收取違約金2萬(wàn)元。(4)向消費(fèi)者零售貨物取得收入共計(jì)500萬(wàn)元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬(wàn)元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計(jì)算該納稅人10月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

甲公司為一般納稅人。外購(gòu)一瓶食品禮盒，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為9萬(wàn)元，不含增值稅，甲公司將60%盒的禮盒贈(zèng)送給客戶，剩余的禮盒作為中秋福利發(fā)放給職工，該批食品禮盒允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元？