你好 這個(gè)沒有專門的匯總文件 。學(xué)堂有的是針對(duì)每個(gè)行業(yè)的實(shí)操課程

你好！這個(gè)沒有文件規(guī)定。但是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，其實(shí)你們應(yīng)該更正之前的匯算。而不是做在21年啊 稅務(wù)局肯定也會(huì)要求你更正之前的匯算

一、出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程：（又分為自營出口和代理出口） 熟悉出口業(yè)務(wù)流程： 雙方簽約達(dá)成合同協(xié)議→組織出口貨源→對(duì)方開立信用證或安排貨運(yùn)→辦理托運(yùn)手續(xù)→交單議付→ 妥善處理索賠等→ 出口退稅等 自營出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算： ① 出口交單銷售成立，做銷售轉(zhuǎn)賬 借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款—xx客戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入—自營出口銷售收入 ②同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口成本 借：主營業(yè)務(wù)成本-自營出口銷售成本-xx商品 貸：庫存商品-庫存出口商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（指不退稅部分的金額） ③ 提取出口退稅部分轉(zhuǎn)賬 借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出 ④出口收匯并結(jié)匯 借：銀行存款-待核查賬戶-結(jié)匯戶 貸：應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款—xx客戶 ⑤ 支付國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)、國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等 1）支付國內(nèi)運(yùn)費(fèi)： 借：銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi) 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 2）支付國外運(yùn)費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)收入-自營出口銷售收入（紅字） 貸：銀行存款 代理出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 ①收到代理出口商品時(shí)， 借：受托代銷商品-xx商品-xx客戶 貸：應(yīng)付賬款-委托方 ②代辦出口發(fā)運(yùn)、交單 借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款-xx客戶 貸：代理出口銷售收入-xx商品 ③結(jié)轉(zhuǎn)代理出口成本 借：代理出口銷售成本-xx商品 貸：受托代銷商品-xx商品 ④ 代理出口收匯并且結(jié)匯、支付銀行費(fèi)用 借：銀行存款-人民幣 應(yīng)付賬款-委托方（付銀行費(fèi)用） 貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款-xx客戶 貸：應(yīng)付賬款-委托方（發(fā)生匯兌損益） ⑤ 代付國內(nèi)外費(fèi)用時(shí) 借：應(yīng)付賬款-委托方 貸：銀行存款-人民幣戶 ⑥清算代理貨款、結(jié)算代理手續(xù)費(fèi) 借：應(yīng)付賬款-委托方 （指扣除支付費(fèi)用后的余額） 貸：銀行存款-人民幣戶 二、進(jìn)口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程： 1、 自營進(jìn)口:根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,進(jìn)口關(guān)稅構(gòu)成進(jìn)口商品的采購成本.企業(yè)在計(jì)算出應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅時(shí),應(yīng)借記”商品采購”(商品流通企業(yè))、“材料采購”(工業(yè)企業(yè))等科目,貸記”應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”科目 企業(yè)交納進(jìn)口關(guān)稅時(shí),借記”應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”科目,貸記”銀行存款”科目. 2、代理進(jìn)口業(yè)務(wù)一般由外貿(mào)企業(yè)代理委托單位承辦.外貿(mào)企業(yè)對(duì)其代理的進(jìn)口業(yè)務(wù)并不負(fù)擔(dān)盈虧,只是收取一定的手續(xù)費(fèi).因此代理進(jìn)口業(yè)務(wù)發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅,先由外貿(mào)企業(yè)代繳,然后向委托單位收齲外貿(mào)企業(yè)在代理進(jìn)口業(yè)務(wù)中計(jì)算出應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅時(shí), 應(yīng)借記”應(yīng)收賬款–××單位”科目, 貸記”應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”科目; 實(shí)際繳納時(shí),借記”應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”科目, 貸記”銀行存款”科目. 委托單位實(shí)際向外貿(mào)企業(yè)支付進(jìn)口關(guān)稅時(shí), 借記”材料采購”、”物資采購”、”固定資產(chǎn)”等科目, 貸記”應(yīng)付賬款”等科目

你好，你們用的財(cái)務(wù)軟件了嗎？可以在銀行和現(xiàn)金下面設(shè)置部門輔助核算

您好同學(xué)，可以作為附件，但是需要倉庫負(fù)責(zé)人簽字啥的，有必要的話要實(shí)地盤點(diǎn)的，具體看公司規(guī)章制度。建議處理分錄： 1、領(lǐng)導(dǎo)未批準(zhǔn)前，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 99285.34 貸： 庫存商品/原材料等 99285.34 2、批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出 99285.34 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益99285.34