該投資為2019年1月1日P公司用銀行存款3 000萬(wàn)元購(gòu)得S公司100%的股份（假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購(gòu)買(mǎi)日，S公司有一棟辦公樓，其公允價(jià)值為700萬(wàn)元，賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，無(wú)殘值。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求： （1）在合并工作底稿中編制2019年1月1日對(duì)S公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整分錄。 （2）在合并工作底稿中編制2019年12月31日對(duì)S公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整分錄。

該投資為2019年1月1日P公司用銀行存款3 000萬(wàn)元購(gòu)得S公司100%的股份（假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購(gòu)買(mǎi)日，S公司有一棟辦公樓，其公允價(jià)值為700萬(wàn)元，賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，無(wú)殘值。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求： （1）在合并工作底稿中編制2019年1月1日對(duì)S公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整分錄。 （2）在合并工作底稿中編制2019年12月31日對(duì)S公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整分錄。 老師，在嗎?我想問(wèn)一下這道題應(yīng)該怎么做呀

2021年6月30日，P公司（上市公司）向S公司的股東定向增發(fā)10000萬(wàn)股股票（每股面值1元，每股市價(jià)2元）對(duì)S公司進(jìn)行合并，當(dāng)日取得S公司70%的股權(quán)并對(duì)S公司實(shí)施控制。假定該項(xiàng)合并為非同一控制下的企業(yè)合并。購(gòu)買(mǎi)日，S公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為13000萬(wàn)元，其中股本1000萬(wàn)元，資本公積5000萬(wàn)元，其他綜合收益1000萬(wàn)元，盈余公積2000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)4000萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)日，S公司除存貨、固定資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。存貨的賬面價(jià)值為1020萬(wàn)元，公允價(jià)值為1800萬(wàn)元；固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為12000萬(wàn)元，公允價(jià)值為22000萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。P公司和S公司適用的所得稅稅率均為25%。 要求： ①編制P公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得對(duì)S公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 ②編制購(gòu)買(mǎi)日合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄。

資料: 2019年1月 1日，M公司用銀行存款3 000萬(wàn)元購(gòu)得s公司80%的股權(quán)，取得對(duì)s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股東權(quán)益總額為3500萬(wàn)元，其中股本2000萬(wàn)元，資本公積1 500萬(wàn)元，其公允價(jià)值為35萬(wàn)5萬(wàn)元(公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬(wàn)元，扣除所得稅影響后為高于7萬(wàn)萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,按年限平均法折舊)。假定S公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與M公司一致; 兩公司的所得稅率均為25%;在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M公司在編制2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷(xiāo)或調(diào)整: (1) M公司2019

資料：2019年1月1日，M公司用銀行存款3000萬(wàn)元購(gòu)得S公司80%的股權(quán)，取得對(duì)S公司的控制權(quán)（非同一下）。2019年1月1日S公司股東權(quán)益總額為3500萬(wàn)元，其中股本2000萬(wàn)元，資本公積1500萬(wàn)元，其公允價(jià)值為3575萬(wàn)元（公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬(wàn)元，扣除所得稅影響后為高于75萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按年限平均法折舊）。假定S公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與M公司一致；兩公司的所得稅率均為25%；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。（1）編制M公司2019年1月1日合并的會(huì)計(jì)核算分錄。（2）編制M公司2019年1月1日合并日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的調(diào)整、抵銷(xiāo)分錄。