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演示賬套

資料：甲公司20×1年1月1日支付包含交易費用在內(nèi)的價款合計950,000元，從證券交易所購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券1000份，債券票面價值總額為1,000,000元，票面年利率為6.32%，于年末支付本年度債券利息，本金在債券到期時一次償還。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。甲公司每年年末按時收到債券利息，到期收回債券本金1,000,000元。假定不考慮其他相關(guān)稅費的影響。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為甲公司編制有關(guān)的會計分錄。求解答這道題的完整答案謝謝

2020-10-21 21:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-21 22:16

你好！需要編寫會計分錄，寫好發(fā)。

快賬用戶5224 追問 2020-10-22 12:56

老師別忘啦～謝謝辛苦了?♀?

齊紅老師解答 2020-10-22 14:10

入賬時：債權(quán)投資——成本[面值]1000000　　　　　　——利息調(diào)整5000　　　　貸：銀行存款[實際支付金額]95000

齊紅老師解答 2020-10-22 14:50

插值法計算實際利率為1.68% 2011年末處理 2011年末應(yīng)收利息=6320 ????????投資收益[攤余成本×實際利率]=950000*1.68%=15960 ? 借：應(yīng)收利息6320 債權(quán)投資——利息調(diào)整9640 貸：投資收益15960 實際收到利息時：借：銀行存款6320 　　貸：應(yīng)收利息6320 2012年末應(yīng)收利息=6320 ????????投資收益[攤余成本×實際利率]=（950000%2B9640）*1.68%=16121.95 借：應(yīng)收利息6320 債權(quán)投資——利息調(diào)整9801.05 貸：投資收益16121.95 實際收到利息時：借：銀行存款6320 貸：應(yīng)收利息6320 2013年末應(yīng)收利息=6320 ????????投資收益[攤余成本×實際利率]=（950000%2B9640%2B9801.05）*1.68%=16286.62 借：應(yīng)收利息6320 債權(quán)投資——利息調(diào)整9966.62 貸：投資收益16286.62 實際收到利息時：借：銀行存款6320 　　貸：應(yīng)收利息6320 ? ? ? 　　2014年末應(yīng)收利息=6320 ????????投資收益=16616.17 ? 借：應(yīng)收利息6320 債權(quán)投資——利息調(diào)整10296.17 貸：投資收益16616.17 實際收到利息時：借：銀行存款6320 　　貸：應(yīng)收利息6320 2015年末應(yīng)收利息=6320 ????????投資收益=16616.17 ? 借：應(yīng)收利息6320 債權(quán)投資——利息調(diào)整10295.71 貸：投資收益16614.71 實際收到利息時：借：銀行存款6320 　　貸：應(yīng)收利息6320 到期收到本金借：銀行存款1000000　　貸：債權(quán)投資　——成本1000000

齊紅老師解答 2020-10-22 14:54

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