老師 我意思需要按照這個項目進度確認(rèn)嗎，因為才收到一部分的款項，而成本發(fā)生的比較多了

可以，按照項目進度確認(rèn)也行

老師 因為考慮到收入和成本要配比 所以不太懂要這么確認(rèn)。我們的收入為100萬，但是成本已經(jīng)產(chǎn)生了120萬，怎么確認(rèn)呢？

直接按照成本的比例確認(rèn)收入就行了，收入可以確認(rèn)為１３０萬

老師 可是實際收入只有100萬元呀 怎么能確認(rèn)為130呢

掛應(yīng)收就行了，沒收到的部分掛應(yīng)收

老師 那就不用合同毛利這種科目了嗎

你這個不用，不是工程的

老師 那我做下分錄 您看下 我們是上月預(yù)收了100萬的款項 做的借 銀行存款100萬 貸 預(yù)收賬款 100萬 這個月開票了 借 預(yù)收賬款 100萬 貸 主營業(yè)收入 943396.2元 應(yīng)交稅費（銷項稅額） 56603.8元 成本就按照 借 主營業(yè)務(wù)成本 117萬 貸 工程施工-勞務(wù)費等 117萬 那我們的利潤就成負(fù)數(shù)了 這樣對嗎

對的，這樣是可以的

之前問了一位老師 說是這樣不對 收入確認(rèn)的不合適 說應(yīng)該按照合同總價確認(rèn)

你們最后的開票額和合同金額不一樣嗎

因為對方只付100萬 所以我們也就開票了100萬 那分錄怎么做呢

就是上面的分錄，只不過收入是一百萬了

那這樣到底對不對呀 成本>收入 利潤成負(fù)的了