今年二季度盈利了，不能彌補(bǔ)以前核定征收時(shí)的虧損，是嗎？老師

你好 啊 是的，不允許彌補(bǔ)虧損的。

那會(huì)咨詢了咱們學(xué)堂的一位老師，后來沒回復(fù)我，我也沒看明白老師說的是什么意思，說的這是能抵扣還是不能抵扣？老師

如果你的第一季度是核定征收，第二季度它是查賬者數(shù)第一季度的虧損，不允許彌補(bǔ)第二季度的盈利。

從查賬征收月份開始，如給今年虧損，明年盈利可以彌補(bǔ)今年查賬征收期間的虧損，不能彌補(bǔ)今年一季度核定征收的虧損，是嗎？老師

你好是的，可以這么理解。

現(xiàn)在公司是這個(gè)情況，20年一季度核定征收時(shí)盈利，二季度改為查賬征收，二季度虧損，三季度盈利，利潤報(bào)表年度總額為盈利，代賬會(huì)計(jì)填所得稅報(bào)表時(shí)做了個(gè)彌補(bǔ)以前年度虧損的數(shù)值，是三季度彌補(bǔ)二季度虧損嗎？老師。沒整明白是什么意思。

完全沒有問題 你二季度查賬征收的當(dāng)然可以彌補(bǔ)虧損。

因?yàn)槔麧櫛肀灸昀麧櫩傤~為盈利，所以只能手動(dòng)添加這個(gè)三季度彌補(bǔ)二季度虧損的金額，是嗎？老師。

不需要填寫彌補(bǔ)虧損，按你填寫本年累計(jì)收入的時(shí)候成本，還有利潤總額，他不就是第二季度到第三季度的嗎？

不是單獨(dú)申報(bào)的收入成本利潤總額是第三季度的，申報(bào)的是本年累計(jì)的。

這個(gè)本年累計(jì)還加著一季度的盈利金額呢，老師，一、二、三季度加起來是個(gè)盈利數(shù)，所以三季度需要交所得稅，代賬會(huì)計(jì)就在三季度報(bào)所得稅報(bào)表時(shí)，在彌補(bǔ)以前年度虧損這，填了一個(gè)三季度的利潤總額，想請(qǐng)教老師，是怎么個(gè)來龍去脈。

他這個(gè)的彌補(bǔ)虧損是取得哪里的數(shù)據(jù)？

可以包含第一季度的第一季度，你已經(jīng)交稅了，需要你自己做出盈利才行，稅務(wù)局不會(huì)給你退稅，他一般需要你自己調(diào)整，你交了多少按多少，算出你的利潤總額來填寫上去。

三季度的利潤總額數(shù)

那就是填寫的不對(duì)。

如果20年二到四季度累計(jì)虧損，用2021年的盈利彌補(bǔ)，跟20年一季度核定征收時(shí)的盈利和交的所得稅沒有關(guān)系；如果20年二到四季度盈利，需要交所得稅，需要加上一季度的盈利，算出全年應(yīng)交的所得稅，然后如果一季度交的所得稅比全年的所得稅多，就不用交，需要退稅。這兩個(gè)如果，麻煩給糾正一下正確還是錯(cuò)誤，老師

如果20年二到四季度累計(jì)虧損，用2021年的盈利彌補(bǔ)，跟20年一季度核定征收時(shí)的盈利和交的所得稅沒有關(guān)系； 對(duì)

如果20年二到四季度盈利，需要交所得稅，需要加上一季度的盈利，算出全年應(yīng)交的所得稅，然后如果一季度交的所得稅比全年的所得稅多，就不用交，需要退稅。 最后一個(gè)不退

麻煩老師給糾正一下錯(cuò)誤的

郭老師，麻煩給糾正一下錯(cuò)誤的