同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
純勞務(wù)分包的建筑公司,打五百萬以上的勞務(wù)費到項目負責(zé)人,由負責(zé)人分批發(fā)放勞務(wù)費。由工人簽字領(lǐng)取后交回公司做賬,整個流程怎么做完整的分錄呢
開發(fā)商授意員工借建筑公司資質(zhì)辦理施工手續(xù),員工與建筑公司簽訂了內(nèi)部承包協(xié)議,開發(fā)公司、開發(fā)公司法定代表人本人和另一個大股東(合計股份超過50%)都對內(nèi)部承包協(xié)議中員工所產(chǎn)生的債務(wù)做了擔(dān)保;該項目開發(fā)公司直接與勞務(wù)公司簽訂了勞務(wù)擴大清包合同,約定由甲方(開發(fā)商)給付工程款,勞務(wù)公司也給甲方(開發(fā)商)交付了履約保證金,為了財稅管理,開發(fā)商用建筑公司的帳戶給勞務(wù)公司支付了部分勞務(wù)費。工程完工結(jié)算開發(fā)商還欠勞務(wù)公司款,建筑公司是否需要承擔(dān)責(zé)任?內(nèi)部承包協(xié)議中的擔(dān)保是否有效?謝謝!
你好,我公司是建筑公司,承接房建項目,勞務(wù)分包給勞務(wù)公司,勞務(wù)公司在山東,我公司在云南,項目上的勞務(wù)負責(zé)人是非這個勞務(wù)公司的負責(zé)人或者法人,目前由建筑公司代發(fā)這個項目的工人的勞務(wù)費,提供的勞務(wù)人員名單,金額,工資表負責(zé)人簽字都是這個非勞務(wù)公司負責(zé)人提供簽字,這種情況是否需要勞務(wù)公司出具授權(quán)委托書給這個非勞務(wù)公司責(zé)任人呢?這個授權(quán)委托書應(yīng)該怎么寫
你好,我公司是建筑公司,承接房建項目,勞務(wù)分包給勞務(wù)公司,勞務(wù)公司在山東,我公司在云南,項目上的勞務(wù)負責(zé)人是非這個勞務(wù)公司的負責(zé)人或者法人,目前由建筑公司代發(fā)這個項目的工人的勞務(wù)費,提供的勞務(wù)人員名單,金額,工資表負責(zé)人簽字都是這個非勞務(wù)公司負責(zé)人提供簽字,這種情況是否需要勞務(wù)公司出具授權(quán)委托書給這個非勞務(wù)公司責(zé)任人呢?這個授權(quán)委托書應(yīng)該怎么寫
老師你好,請問一下,我們公司入職要做體檢,體檢合格入職后要交工作服押金,完了半年以后體檢的費用和工作服的押金都要退還給員工的,但是我們的工人是勞務(wù)外包,工資是由勞務(wù)代發(fā)的,因為收取的工服押金都由負責(zé)人轉(zhuǎn)入公司的賬戶了,為了方便結(jié)算,我們把這部分錢都做在工資表里面,由勞務(wù)代發(fā)了,那么現(xiàn)在我們這邊的賬務(wù)該怎樣處理呢?
2024.7.1之前注冊的公司,現(xiàn)因為實繳制度,注冊資金太高了怎么辦呢?5年內(nèi)是幾乎補不滿的。應(yīng)該怎么辦?如果補不滿會有什么后果?
老師你好,請問高薪企業(yè)增值稅加計抵減的金額計入其他收益,或者營業(yè)外收入,那最終是會影響未分配利潤對嗎?
老師,請問處置公司名下房產(chǎn)要繳那些稅?
請問老師,農(nóng)場品計算抵扣中,小規(guī)模納稅人開具的1%增值稅專票可以計算9抵扣嗎
請樸老師解答,老師43題中,我記得有個知識點,去過一次性收取房租,但平攤下來月不超十萬,免征,是不是有這個知識點,所以我選0
如果新入職的人,第一個月發(fā)工資了,申報個稅了,他有專項附加扣除,第二個月才弄的,會不會導(dǎo)致第一個月多扣稅?會影響什么
外貿(mào)公司 先收錢 貨沒出 掛預(yù)收賬款的科目嗎 但是先收錢不對應(yīng)每次出貨的合同 后面是掛在預(yù)收賬款還是應(yīng)收賬款
如何規(guī)范研發(fā)費用核算老師
稅務(wù)師財管與會計,怎么計算分數(shù)
退稅申報,導(dǎo)入報關(guān)單,數(shù)據(jù)處理,需要填寫的出口發(fā)票號碼,數(shù)據(jù)量大,怎么批量導(dǎo)入出口發(fā)票號碼呢