應(yīng)交增值稅消費(fèi)稅城建稅甲食品廠為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為200000元；購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為20000。（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款113000元，合同約定分3個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類乳制品含稅銷售價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用9%的增值稅稅率外，其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤(rùn)率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：（1）計(jì)算本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）計(jì)算本月的銷項(xiàng)稅額（3）計(jì)算增值稅并月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)（4）計(jì)算本期應(yīng)交的城市教育費(fèi)

銷售額中含著收取的價(jià)外費(fèi)用要一并算入增值稅計(jì)稅依據(jù)，比如延期付款手續(xù)費(fèi)，違約金等，那這些價(jià)外費(fèi)用的稅率按照哪個(gè)

這個(gè)題涉及到的收取的手續(xù)費(fèi)用和延期付款利息是屬于價(jià)外費(fèi)用，是含增值稅的稅額，那么在換算成不含增值稅的稅額是如何確定適用的稅率呢？是6%還是13%呢，這里也沒有想明白

1.某金店系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營(yíng)金銀首飾的來(lái)料加工、翻新改制、已舊換新等業(yè)務(wù)。消費(fèi)稅稅率5%，2021年12月，該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。（1）將金銀首飾與外購(gòu)鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對(duì)外零售，取得銷售收入58500元（含稅）。(2)通過已舊換新方式，用足金戒指100克（含稅零售價(jià)每克160元），從消費(fèi)者手中換回足金舊戒指100克，作價(jià)15200元，找回價(jià)款819元。(3）受托代銷金銀首飾一批，取得零售收入23400元(含稅），月末按照協(xié)議約定，從中扣取3000元手續(xù)費(fèi)后，全部支付委托方。(4）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到加工費(fèi)585元(含稅），無(wú)同類金項(xiàng)鏈銷售價(jià)格。黃金材料成本3300元，當(dāng)月加工完成并將加工好的項(xiàng)鏈交還委托人。(5)銷售金銀首飾取得含稅收入117000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物含稅收入2340元。計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅。分別計(jì)算每項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的消費(fèi)稅。

13.下列有關(guān)確定增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述中正確的有（）。A.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營(yíng)業(yè)額B.直接收費(fèi)金融服務(wù)以收取的手續(xù)費(fèi)、傭金等各類費(fèi)用為銷售額C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額D.貸款服務(wù)以取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額