客戶目前的主要工作是研發(fā)。在對(duì)研發(fā)部進(jìn)行訪談時(shí)，研發(fā)部部門經(jīng)理說他們研發(fā)部有12個(gè)人。但是工資總額中，研發(fā)費(fèi)中的人員有23個(gè)人。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的解釋是，目前公司的重點(diǎn)工作是研發(fā)，生產(chǎn)部和質(zhì)控部的人，生產(chǎn)部、質(zhì)控部雖然是獨(dú)立的部門，但是這兩個(gè)部門的工作還是為配合研發(fā)工作而存在。生產(chǎn)部人員是試制產(chǎn)品，質(zhì)檢部員工是檢測(cè)試制產(chǎn)品。按照誰收益誰承擔(dān)費(fèi)用的原則，生產(chǎn)部和質(zhì)控部的薪酬費(fèi)用歸入研發(fā)費(fèi)。你覺得生產(chǎn)和質(zhì)檢人員的工資要不要從研發(fā)費(fèi)調(diào)整出來？

在20年12月進(jìn)行調(diào)動(dòng) 研發(fā)費(fèi)用從你管理費(fèi)用科目里面增加一個(gè)研發(fā)費(fèi) 從現(xiàn)有管理費(fèi)用名下的其他費(fèi)用科目轉(zhuǎn)一部分費(fèi)用到 這個(gè)研發(fā)費(fèi)用中來 當(dāng)中需要有 工資 （選定幾位為研發(fā)人員） 折舊費(fèi)（2020年當(dāng)中購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備折舊部分）租金水電（結(jié)轉(zhuǎn)大概40%進(jìn)來）其他的一些日常開銷 總研發(fā)費(fèi)用占比金額 為收入的8%以上 那調(diào)一部分工資出來的話就是 借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用-工資 在總賬里直接提取數(shù)據(jù)調(diào)可以嗎？會(huì)影響之前的損益嗎？

在20年12月進(jìn)行調(diào)動(dòng) 研發(fā)費(fèi)用從你管理費(fèi)用科目里面增加一個(gè)研發(fā)費(fèi) 從現(xiàn)有管理費(fèi)用名下的其他費(fèi)用科目轉(zhuǎn)一部分費(fèi)用到 這個(gè)研發(fā)費(fèi)用中來 當(dāng)中需要有 工資 （選定幾位為研發(fā)人員） 折舊費(fèi)（2020年當(dāng)中購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備折舊部分）租金水電（結(jié)轉(zhuǎn)大概40%進(jìn)來）其他的一些日常開銷 總研發(fā)費(fèi)用占比金額 為收入的8%以上 那調(diào)一部分工資出來的話就是 借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用-工資 現(xiàn)在遇到的問題是，我調(diào)一部分費(fèi)用后，發(fā)現(xiàn)房租、招待費(fèi)用等在利潤(rùn)表中成了負(fù)數(shù)，這樣調(diào)對(duì)嗎，我應(yīng)該怎么做

永利公司是一家位于玉溪市工業(yè)園區(qū)、從事W產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的大型股份制公司，公司適用的增值稅稅率為13%。 公司共設(shè)有如下部門：經(jīng)理室、財(cái)務(wù)室、研發(fā)部、采購公關(guān)部、生產(chǎn)部、銷售部，生產(chǎn)部門下轄第一、第二生產(chǎn)車間和供水車間、供電車間兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。擁有在職員工1100人，其中：經(jīng)理室5人、財(cái)務(wù)室4人、研發(fā)部21人、采購公關(guān)部11人、銷售部72人，一車間447人、二車間530、供水車間4人、供電車間6人。 目前生產(chǎn)線上已投入生產(chǎn)的產(chǎn)品有W1型、W2型、W3型和W4型4種產(chǎn)品。W1和W2共用第一生產(chǎn)車間，W3和W4共用第二生產(chǎn)車間。 原材料采用計(jì)劃成本核算，每件計(jì)劃單價(jià)為10000元。 2020年末相關(guān)存貨資料如下 ： （1）庫存材料成本為100萬元，材料成本差異為貸方差異2500元； （2）W1在產(chǎn)品成本為70萬元（實(shí)際成本，下同），其中：直接材料31萬元，直接人工15萬元，制造費(fèi)用24萬元； （3）W2在產(chǎn)品成本為76萬元，其中：直接材料34萬元，直接人工17萬元，制造費(fèi)用25萬元； （4）W3在產(chǎn)品成本為85萬元，其中：直接材料42萬元，直接人工21萬元，制造費(fèi)用22萬元； （5）W4在產(chǎn)品成本為89萬元，其中：直接材料49萬元，直接人工24萬元，制造費(fèi)用26萬元。 （6）庫存商品10000臺(tái)，其中：W1型1000臺(tái)，單位成本800元/臺(tái)； W2型1200臺(tái)，單位成本850元/臺(tái)； W3型1500臺(tái)，單位成本920元/臺(tái)； W4型1700臺(tái)，單位成本1180元/臺(tái)。 公司研發(fā)部門正在設(shè)計(jì)開發(fā)一種全新的生產(chǎn)線操作軟件，至2020年末已累計(jì)投入研發(fā)費(fèi)用260萬元，預(yù)計(jì)從下年初開始可轉(zhuǎn)入開發(fā)階段。 該公司工資按全年平均每月日歷日數(shù)計(jì)算，病假按日工資的70%支付；一車間和二車間員工月均工資為3000元，其它部門均為2700元。 公司材料費(fèi)用按定額費(fèi)用分配法進(jìn)行分配，W1產(chǎn)品定額成本為465元/臺(tái)，W2產(chǎn)品定額成本為478元/臺(tái)，W3產(chǎn)品定額成本為615元/臺(tái)，W4產(chǎn)品定額成本為606元/臺(tái)。人工薪酬及制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配法分配，輔助車間費(fèi)用按交互分配法進(jìn)行分配。 2021年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、2日，購入生產(chǎn)用原材料600件，每件實(shí)際購入價(jià)為9950元，取得增值稅專用發(fā)票。已開出不帶息、期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。材料已驗(yàn)收入庫。 2、3日，購買辦公用品10000元，其中：一車間1200元，二車間1100元，財(cái)務(wù)室2000元，銷售部3000元，研發(fā)部2300元。款項(xiàng)已支付。 3、4日，車間及研發(fā)部門共用材料560萬元，其中一車間240萬元，二車間300萬元，研發(fā)部20萬元。 4、9日，因臨近春節(jié)，公司將上月自產(chǎn)W3產(chǎn)品1200臺(tái)作為福利無償發(fā)放給職工。其中：第一車間發(fā)放447臺(tái)，第二車間發(fā)放530臺(tái)，供水和供電車間分別發(fā)放4臺(tái)、6臺(tái)，研發(fā)部發(fā)放21臺(tái)，銷售部發(fā)放72臺(tái)，其它部門共計(jì)發(fā)放20臺(tái)。該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為1500元/臺(tái)。 5、9日，研發(fā)部門及二車間領(lǐng)取一批低值易耗品，共計(jì)10000元，其中研發(fā)部門3500元，二車間6500元，該公司低值易耗品采用一次攤銷法處理，該批低值易耗品使用壽命為兩個(gè)月。 6、13日，因公司前述所研發(fā)的生產(chǎn)線操作軟件項(xiàng)目被評(píng)為玉溪市在研重大科技項(xiàng)目，該市科技部門無償撥付資金50萬元給公司，用于補(bǔ)償其前期研發(fā)支出。 7、16日，購入生產(chǎn)用原材料200件，每件實(shí)際購入價(jià)為9980元，取得增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)尚未支付。材料已驗(yàn)收入庫。 8、18日，車間領(lǐng)用材料260萬元，其中一車間120萬元，二車間140萬元。 9、22日，財(cái)務(wù)部門按公司相關(guān)決議人均2000元撥付春節(jié)慰問金，已通過銀行支付到各職工銀行賬戶。 10、22日，財(cái)務(wù)部門用現(xiàn)金支付職工困難家庭補(bǔ)助金。其中：一車間支付3600元，第二車間支付4400元，銷售部支付400元，研發(fā)部門支付800元，供電車間和供水車間均分別支付200元，其它部門800元。 11、30日，收到各部門送交的職工出勤表。財(cái)務(wù)室當(dāng)月共計(jì)病假天數(shù)4天；研發(fā)部病假共計(jì)5天、事假6天；銷售部病假共計(jì)15天、事假8天；一車間病假共計(jì)70天、事假21天；、二車間病假共計(jì)79天、事假30天。財(cái)務(wù)部門依據(jù)上述出勤表計(jì)算并于當(dāng)天支付了工人工資。 12、31日，收到電力公司及供水公司的費(fèi)用催繳單，共計(jì)電費(fèi)15萬元、水費(fèi)3萬元。上述費(fèi)用均未支付。 13、31日，計(jì)提公司固定資產(chǎn)折舊。廠房和車間均按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，其它均按直線法計(jì)提（運(yùn)輸工具除外）。相關(guān)資料如下表： 項(xiàng)目 原值（萬元） 使用年限（年） 殘值率（%） 投入使用日期 廠房 A幢 2000 10 1 2013年5月 B幢 2200 2016年6月 一車間 B1生產(chǎn)線 1500 2 2013年6月 B2生產(chǎn)線 1800 2014年1月 二車間 B3生產(chǎn)線 2100 2016年6月 B4生產(chǎn)線 2500 2017年2月 辦公樓 1600 20 1 2013年4月 供電車間 100 10 4 2013年5月 供水車間 80 2013年5月 研發(fā)部門 120 1 2015年2月 *運(yùn)輸工具* 總價(jià)：350萬元；當(dāng)月營(yíng)運(yùn)里程10萬公里；折舊：1.5元/公里 14、31日，公司本月所生產(chǎn)產(chǎn)品全部完工，其中W1完工4300臺(tái)，W2完工4700臺(tái)，W3完工4100臺(tái)，W4完工4600臺(tái)。上述各產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分別為2.5小時(shí)/臺(tái)、2小時(shí)/臺(tái)、1.8小時(shí)/臺(tái)、1.5小時(shí)/臺(tái)。 15、供電及供水車間單位成本分別為0.8元/度和3.5元/M3提供勞務(wù)總量如下表 受益部門 供電車間（度） 供水車間（M3） 一車間 80000 7200 二車間 85000 8000 辦公樓 5000 1000 供電車間 600 供水車間 10000 銷售部 6000 200 研發(fā)部 14000 1000 合 計(jì) 200000 18000 要求： 1.對(duì)上述業(yè)務(wù)作出會(huì)計(jì)處理 2.計(jì)算本月應(yīng)發(fā)工資 3.計(jì)算本月應(yīng)計(jì)提折舊 4.計(jì)算并分配輔助車間費(fèi)用 5.計(jì)算并分配上述產(chǎn)品成本（嘗試）

為獲得某技術(shù)，研發(fā)本年共投入銀行存款2,600萬元，另研發(fā)人員20名，每人工資30萬元，因此產(chǎn)生應(yīng)付職工薪酬600萬元。經(jīng)過你的測(cè)算，這些投入的經(jīng)濟(jì)資源按照經(jīng)濟(jì)屬性可以劃分為兩個(gè)階段，其中研究階段共計(jì)2,200萬元，開發(fā)階段共計(jì)1,000萬元。希望2021年年末的利潤(rùn)表展現(xiàn)更高的利潤(rùn)，以方便公司未來的融資。基于此，你提出方案，本年度的研究階段的全部投入應(yīng)該費(fèi)用化，但是開發(fā)階段的費(fèi)用化的比例應(yīng)該可以考慮加以控制在20%，余下的80%應(yīng)當(dāng)全部資本化。請(qǐng)你根據(jù)以上信息，完成以下會(huì)計(jì)分錄：研發(fā)支出的確認(rèn)：研發(fā)支出的資本化和費(fèi)用化（費(fèi)用化部分請(qǐng)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用）：