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你好老師，這個題合并日后的遞延所得稅負(fù)債為什么是15？

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你好老師，這個題合并日后的遞延所得稅負(fù)債為什么是15？
2020-10-06 09:56
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-10-06 10:01

同學(xué)你好！這個合并日 公允高于賬面600萬元 形成遞延所得稅負(fù)債 150萬元 而使用10年 年末的話 是要將遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回15萬元的

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快賬用戶7511 追問 2020-10-06 10:05

那假如凈利潤是500，計提折舊60，那最終的凈利潤是500減去60再減去15嗎？

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齊紅老師 解答 2020-10-06 10:07

這個在合并報表中 調(diào)整后的凈利潤=500-60*（1-25%）= 這樣算的哈 是%2B15的

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快賬用戶7511 追問 2020-10-06 10:14

為什么是加15呢

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齊紅老師 解答 2020-10-06 10:21

這個是所得稅費用的抵減 導(dǎo)致凈利潤的增加啊

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快賬用戶7511 追問 2020-10-06 10:26

那之后合并的話都是按調(diào)整后的凈利潤算吧

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齊紅老師 解答 2020-10-06 10:28

是的呀 合并報表中 用調(diào)整后的凈利潤 計算的

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快賬用戶7511 追問 2020-10-06 10:32

老師，合并日后是按公允價值計算的是么

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齊紅老師 解答 2020-10-06 10:34

是的 是按合并日公允價值持續(xù)計量的

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快賬用戶7511 追問 2020-10-06 10:39

那個調(diào)整凈利潤，累計折舊60和那個遞延所得稅負(fù)債15有關(guān)系嗎？

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齊紅老師 解答 2020-10-06 10:42

累計折舊的對應(yīng)科目 是管理費用 遞延所得稅負(fù)債的對應(yīng)科目 是所得稅費用 這些 都影響凈利潤呀

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同學(xué)你好！這個合并日 公允高于賬面600萬元 形成遞延所得稅負(fù)債 150萬元 而使用10年 年末的話 是要將遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回15萬元的
2020-10-06
您好，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，會增加商譽的賬面價值。由于是免稅合并，合并過程中沒有交過稅，稅務(wù)方面也不會允許商譽形成的賬面價值抵稅。
2023-12-03
因為非投轉(zhuǎn)投的時候，本來賬面是2800-200=2600.因為公允價值是3000.所以做借:投資性房地產(chǎn)3000累計折舊200貸:固定資產(chǎn)2800其他綜合收益400 這個時候賬面價值就是3000但稅法只認(rèn)可計稅基礎(chǔ)有2600.資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2024-04-24
您好，因為他屬于公允價值大于一開始的原價了，屬于計稅基礎(chǔ)大于賬面價值
2023-07-25
你好，同學(xué)。你要看你這是否存在期初遞延所得稅資產(chǎn)，或者 是之前發(fā)生的變動是計了遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在就要沖，如果不是，是新發(fā)生，就是直接確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的
2020-10-16
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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