【典型例題7】位于市區(qū)的某制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下：撤回對某公司的股權(quán)投資取得100萬元，其中含原投資成本60萬元，相當(dāng)于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分10萬元。計算業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

甲公司2018年度取得主營業(yè)務(wù)收入6500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元，其他收益220萬元，投資收益1260萬元，資產(chǎn)處置收益230萬元，營業(yè)外收入190萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，稅金及附加200萬元，銷售費用950萬元，管理費用650萬元，財務(wù)費用300萬元，資產(chǎn)減值損失200萬元，信用減值損失150萬元，公允價值變動凈損失100萬元，營業(yè)外支出550萬元，所得稅費用420萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2018年度向股東分配現(xiàn)金股利300萬元。要求：計算利潤表中下列項目的金額（1）營業(yè)利潤（2）利潤總額（3）凈利潤

居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)，2020年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，營業(yè)外支出1500萬元，稅金及附加2500萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務(wù)費用1000萬元，資產(chǎn)減值損失1500萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。2018年部分財務(wù)資料如下：廣告費支出800元。計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

2 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，某年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：主營業(yè)務(wù)收入為5600萬元，主管業(yè)務(wù)成本 4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本60萬元，投資收益40萬元，屬于購買國債的利息收入，稅金及附加300萬元，管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元，業(yè)務(wù)招待費用70萬元，財務(wù)費用200萬元，取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元，取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中公益性捐贈為38萬元)。要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

東方公司2021年度有關(guān)損益類科目本年累計發(fā)生額如下:主營業(yè)務(wù)收入3500萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，主營業(yè)務(wù)成本2300萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，稅金及附加10萬元，銷售費用600萬元，管理費用400萬元，財務(wù)費用60萬元，投資收益100萬元，營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元。要求:將以上損益類賬戶累計發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶;