培訓機構(gòu)，機構(gòu)內(nèi)互轉(zhuǎn)課，如何做分錄？如學生購課應(yīng)付10000元，現(xiàn)金繳納5000，其他機構(gòu)抵扣余款5000。其他機構(gòu)5000暫未到賬

【資料】北環(huán)工程公司對庫存材料采用計劃成本進行核算，2006年3月初的有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)見表3-22。表3-22有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)金額單位：元明細賬戶借方貸方材料采購主要材料（石灰）7.000原材料主要材料225000結(jié)構(gòu)件150000機械配件10000其他材料10000材料成本差異主要材料5000結(jié)構(gòu)件2000機械配件300其他材料100主要材料計劃成本中包含25000元暫估入賬材料的計劃成本。公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)上月向北方建材公司購入的原木50立方米，因發(fā)票賬單未到，已按計劃成本500元暫估入賬，現(xiàn)沖回。(2)上月已付款的石灰20噸，單價320元，運雜費600元，現(xiàn)已收料入庫，計劃單價300元。(3)購入紅磚10萬塊，單價0.20元，開出轉(zhuǎn)賬支票付論，另用現(xiàn)金支付運費500元，紅磚計劃單價0.18元，經(jīng)驗收發(fā)現(xiàn)短缺2000塊，系對方少發(fā)，對方同意補發(fā)，但尚未運到。(4)向市五金公司購入軸承、輪胎等機械配件一批，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款5300元，以現(xiàn)金支付運雜費100元，配件全部驗收入庫，計劃總成本

國內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。取得的收入項目如下：（1）每月工資收入15000元；（2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當月獲得追加稿酬5000元。（3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。（4）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。（5）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓機構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個月2次，共計授課24次，每次課酬6000元，培訓機構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。（6）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。（7）12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算單位在支付張教授的工資時，全年一共

國內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。 取得的收入項目如下： （1）每月工資收入15000元； （2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當月獲得追加稿酬5000元。 （3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 （4）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。 （5）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓機構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個月2次，共計授課24次，每次課酬6000元，培訓機構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。 （6）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。 （7）12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 （1）計算單位在支付張教授的工資時，全年一共預(yù)扣預(yù)繳了多少個人所得稅？ （2）張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？。 （3）9月份張教授獲得全國教學名師獎金是否需要納稅，計算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （4）10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，計算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （5）計算培訓機構(gòu)支付李某課酬時全年已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （6）11月份張教授所得股息和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，計算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （7）A公司未履行預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔的法律責任，稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔應(yīng)扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款。請計算A公司本應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅是多少？ （8）2020年年度終了，張教授匯算清繳，應(yīng)補或應(yīng)退多少個人所得稅？（退稅請用負號）

國內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。取得的收入項目如下：(1）每月工資收入15000元；(2)5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當月獲得追加稿酬5000元。(3)9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學名師獎，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。(4)10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。(5)1月起李某應(yīng)邀為乙培訓機構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個月2次，共計授課24次，每次課酬6000元，培訓機構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。(6)11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。(7)12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。