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Q

接受B公司的委托，為其代銷商品100件，協(xié)議價為每件80000元,B公司記錄的該商品成本為每件48 000元t核公司本年度銷售上述商品60件，售價為每件96 000元,收到款項后存人銀行。公司向B公司開出代銷清單并取得B公司開具的增值稅發(fā)票,并向B公司支付款項。 收到事:借 受托代銷商品 8000000 貸 受托代銷商品款 8000000 那銷售時的分錄應(yīng)該怎么做？正常銷售時是借 銀行存款 貸 應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費。但是這公司是按每件96000元出售的，不是按協(xié)議價每件80000元出售的，所以我不太確定銷售時的分錄金額

2020-09-15 23:50
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-09-16 06:10

您好，差額部分16000計入自己的主營業(yè)務(wù)收入就可以的

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快賬用戶6130 追問 2020-09-16 12:02

那分錄是借:銀行存款 貸:應(yīng)付賬款 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅(銷) 對嗎，銷項稅由應(yīng)付賬款承擔(dān)

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齊紅老師 解答 2020-09-16 12:04

您好，是的，銷項稅由應(yīng)付賬款方負責(zé)

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快賬用戶6130 追問 2020-09-16 12:08

那是按，96000×60的價錢去計算銷項稅還是按80000×60的價錢去計算銷項稅呢，因為協(xié)議價是80000每件，后來的售價是96000每件，公司沒按協(xié)議價銷售，所以銷項稅也增加了，這也應(yīng)該由B公司的應(yīng)付賬款科目承擔(dān)嗎

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齊紅老師 解答 2020-09-16 12:21

您好，受托方是按照96000-80000的金額繳納增值稅的。 96000計算銷項稅，80000的金額計算對應(yīng)的進項稅

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快賬用戶6130 追問 2020-09-16 12:27

意思是 銷售分錄中的銷項稅是按 (96000-80000)×60的金額計算，然后由委托方的應(yīng)付賬款承擔(dān)對嗎？ 然后下步做收到B公司開具的增值稅發(fā)票的金額就是按 80000×60的金額計算進項稅，對嗎

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齊紅老師 解答 2020-09-16 12:29

您好，前半句改成96000??60作為銷項稅 80000??60作為進項稅

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快賬用戶6130 追問 2020-09-16 13:17

我還是不太確定銷售時的分錄金額 我是這樣做的，您看一些對不對 借:銀行存款(96000×60) 貸:應(yīng)付賬款 (80000×60-659420.89) 主營業(yè)務(wù)收（16000×60-135062.11） (應(yīng)付賬款和主營收后面減的金額，我是計算它們分別銷售額金額占總金額的比率，然后再去計算它們分別所占的銷項稅的，再用售價減稅費) 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅(銷)(96000×60÷1.16×0.16) 對嗎

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齊紅老師 解答 2020-09-16 13:21

你好，您這次的分錄是對的

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您好，差額部分16000計入自己的主營業(yè)務(wù)收入就可以的
2020-09-16
借委托代銷商品16000 貸庫存商品我16000
2020-02-27
同學(xué)你好 受托代銷商品會計分錄 　　一、委托方的賬務(wù)處理如下： 　　1、發(fā)出商品時： 　　借：委托代銷商品 　　　　貸：庫存商品 　　2、收到代銷清單時： 　　借：應(yīng)收賬款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：委托代銷商品 　　借：銷售費用 　　　　貸：應(yīng)收賬款 　　3、收到支付的貸款時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)收賬款 　　二、受托方的賬務(wù)處理如下： 　　1、收到商品時： 　　借：受托代銷商品 　　　　貸：受托代銷商品款 　　2、銷售時做如下分錄： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 　　3、收到增值稅專用發(fā)票時： 　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　借：受托代銷商品款 　　　　貸：受托代銷商品 　　4、支付貨款并計算代銷手續(xù)費時： 　　借：應(yīng)付賬款 　　　　貸：銀行存款 　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入
2022-05-26
受托代銷商品會計分錄 　　一、委托方的賬務(wù)處理如下： 　　1、發(fā)出商品時： 　　借：委托代銷商品 　　　　貸：庫存商品 　　2、收到代銷清單時： 　　借：應(yīng)收賬款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：委托代銷商品 　　借：銷售費用 　　　　貸：應(yīng)收賬款 　　3、收到支付的貸款時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)收賬款 　　二、受托方的賬務(wù)處理如下： 　　1、收到商品時： 　　借：受托代銷商品 　　　　貸：受托代銷商品款 　　2、銷售時做如下分錄： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 　　3、收到增值稅專用發(fā)票時： 　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　借：受托代銷商品款 　　　　貸：受托代銷商品 　　4、支付貨款并計算代銷手續(xù)費時： 　　借：應(yīng)付賬款 　　　　貸：銀行存款 　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入
2022-05-26
受托代銷商品會計分錄 　　一、委托方的賬務(wù)處理如下： 　　1、發(fā)出商品時： 　　借：委托代銷商品 　　　　貸：庫存商品 　　2、收到代銷清單時： 　　借：應(yīng)收賬款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：委托代銷商品 　　借：銷售費用 　　　　貸：應(yīng)收賬款 　　3、收到支付的貸款時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)收賬款 　　二、受托方的賬務(wù)處理如下： 　　1、收到商品時： 　　借：受托代銷商品 　　　　貸：受托代銷商品款 　　2、銷售時做如下分錄： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 　　3、收到增值稅專用發(fā)票時： 　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　借：受托代銷商品款 　　　　貸：受托代銷商品 　　4、支付貨款并計算代銷手續(xù)費時： 　　借：應(yīng)付賬款 　　　　貸：銀行存款 　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入
2022-05-26
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