請教一下，我公司是市政園林公司，稅務(wù)局到我公司查賬，稱我公司雖然把所有開票收入都入賬并申報(bào)了，但工程收入的確定應(yīng)該以簽訂合同的金額申報(bào)，雖然存在部分收入沒有開票和結(jié)賬，但必須以合同金額申報(bào)納稅，為此，要求補(bǔ)申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅，請問，這樣處理對嗎？
你好，同學(xué) 這是合理的，因?yàn)槭姓@林的話是按照建造合同準(zhǔn)則進(jìn)行處理，也就是按照你的完工進(jìn)度確認(rèn)收入申報(bào)相關(guān)的稅，而不是以這個開票和結(jié)算為準(zhǔn)。
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請教一下，我公司是市政園林公司，稅務(wù)局到我公司查賬，稱我公司雖然把所有開票收入都入賬并申報(bào)了，但工程收入的確定應(yīng)該以簽訂合同的金額申報(bào)，雖然存在部分收入沒有開票和結(jié)賬，但必須以合同金額申報(bào)納稅，為此，要求補(bǔ)申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅，請問，這樣處理對嗎？
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老師好！我們公司總部注冊地在市，有一家分店在縣，所以稅局要求增值稅是分開申報(bào)，但所得稅是總公司申報(bào)，賬是沒有分開做。那總公司開給分店的發(fā)票該怎么做賬呢？這部分金額在申報(bào)表顯示是總部的收入，但以前的會計(jì)是當(dāng)移庫，總部的庫存減少，分店的庫存增加，不經(jīng)過主營業(yè)務(wù)收入科目。這樣就導(dǎo)致申報(bào)表的收入和賬上的收入是對不上的。該怎么處理才對呢？
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老師，你好，我們是財(cái)稅公司，為各地園區(qū)做招商引資的，我們與園區(qū)政府簽訂合作協(xié)議，我們引入的客戶在當(dāng)?shù)丶{稅之后，園區(qū)政府會給一定比例的稅收返還，并統(tǒng)一支付到我司賬戶，我司還需要給所有客戶返還一部分，留下的做為我司的收入。對于這個賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)我有幾點(diǎn)疑問： 1，我們收到園區(qū)政府的統(tǒng)一稅收返還，是否需要申報(bào)增值稅？是全額申報(bào)嗎？還是扣除要返給客戶部分之后的差額申報(bào)？ 2，我們收到園區(qū)稅收返還，是否要開發(fā)票給園區(qū)政府？ 3，我們收到園區(qū)的稅收返還，同時我們要返一部分給客戶，這部分我們可以做代收代付嗎？
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老師，我們公司4月份購入和銷售了一批貨物，因?yàn)榘l(fā)票額度不足，稅務(wù)局那邊還沒批下來，所以當(dāng)月沒有開票。但稅局要求我們4月份征期要確認(rèn)未開票收入，但可以按照進(jìn)項(xiàng)的金額和稅額確認(rèn)，這樣就可以先不交增值的那部分稅款了，所以我按照進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額和稅額申報(bào)了未開票收入，但是做憑證我應(yīng)該怎么做呢老師
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老師您好，我有兩個問題 ①公司是物流運(yùn)輸公司，賣掉大貨車后有無票收入，然后我做固定資產(chǎn)清理，申報(bào)當(dāng)期增值稅時，我在未開票收入那一欄填入了收入金額，但是，我在想一個問題：就是到季度末申報(bào)所得稅時，賬上的收入和申報(bào)增值稅時的收入金額就不對等（因?yàn)檫@筆無票收入），這樣正常嗎？ ②我在計(jì)提季度企業(yè)所得稅時，是不是應(yīng)該以增值稅申報(bào)時的收入（也就是包含這筆無票收入）的總計(jì)金額這樣去算利潤總額求得的所得稅金額，而不是用做賬軟件的報(bào)表中的利潤總額去算所得稅額？請問是這樣嗎？（備注：我解釋一下，因?yàn)橘u舊貨車，貸方固定資產(chǎn)清理時，產(chǎn)生收入沒有計(jì)入”收入“相關(guān)科目，而是計(jì)入”固定資產(chǎn)清理“科目，因此導(dǎo)致做賬軟件上面的報(bào)表利潤總額和增值稅申報(bào)時包含無票收入的收入金額不等。）
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恩恩，完工進(jìn)度的確認(rèn)以什么為依據(jù)呢？
根據(jù)你實(shí)際發(fā)生的成本除以這個項(xiàng)目總的成本，這個就是你的完工進(jìn)度。
收入又怎么確定呢？比如：本月完工進(jìn)度60%，開票金額30萬元，合同總金額100萬元，如何賬務(wù)處理？謝謝
你收入就是用你的完工進(jìn)度乘以你的合同總收入來確認(rèn)當(dāng)期的收入。
好的，需要什么資料作為會計(jì)憑證的附件呢？會計(jì)分錄這樣處理對嗎：借：應(yīng)收賬款，6000000貸：主營業(yè)務(wù)收入530973.45貸：應(yīng)交稅金-增值稅69026.55，把開具的發(fā)票作為附件，這樣處理對嗎？
發(fā)票作為附件，然后你自己要做一個結(jié)算單，就是這個計(jì)算的依據(jù)，結(jié)算單作為你的原始依據(jù)。
有結(jié)算單的模板嗎？
這個我們有現(xiàn)成的模板給你，你可以自己做一個，這個也沒有一個固定的完全統(tǒng)一的模式。
如果公司賬目多，是不是要分項(xiàng)目核算成本？謝謝
老師，在計(jì)算完工進(jìn)度中，實(shí)際發(fā)生的成本是指本月發(fā)生的成本吧，項(xiàng)目總成本就是合同金額嗎
是的，如果說項(xiàng)目特別的多，你需要分項(xiàng)目進(jìn)行核算。
是的是的，就是這個意思，理解正確的。
非常感謝老師的指導(dǎo)，謝謝！
不客氣，祝你工作愉快
老師，還想請教下，本期收入的確定是完工進(jìn)度*合同金額，那就是本期成本，我理解錯了嗎
本期成本不包括本期發(fā)生的期間費(fèi)用吧
這個成本不包括期間成本，只是你這個工程成本。