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您好，首先控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性的大小，所以和錯(cuò)報(bào)發(fā)生不發(fā)生沒關(guān)系。舉個(gè)極端的例子，如果公司員工都自覺，報(bào)銷如實(shí)填報(bào)，沒有財(cái)務(wù)審核機(jī)制，沒有錯(cuò)報(bào)發(fā)生。您是否能認(rèn)為控制沒有缺陷？

2020-08-25

您好，這個(gè)相對好說。就說舞弊。舞弊屬于特別風(fēng)險(xiǎn)，無論金額大小，性質(zhì)惡劣。需要量化嗎？

2020-08-25

你好，收付實(shí)現(xiàn)制只考慮現(xiàn)金收支，并不考慮業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是否已經(jīng)發(fā)生。業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是否已經(jīng)發(fā)生，是全責(zé)發(fā)生制考慮的。比如房租，收付實(shí)現(xiàn)制下實(shí)際支付了才入賬，但是可能是預(yù)付半年的房租，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)還沒發(fā)生。

2020-12-15

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指的這個(gè)被審計(jì)公司客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)是不會(huì)由于我做審計(jì)程序而改變的，相當(dāng)于于是被審計(jì)單位的屬性你說的經(jīng)過審計(jì)之后降低的是檢查風(fēng)險(xiǎn)

2020-08-27

高估抽樣風(fēng)險(xiǎn)是貨幣單元抽樣的一個(gè)缺點(diǎn)。貨幣單元抽樣中項(xiàng)目的金額越大，被選中的概率就越大，而且項(xiàng)目被重復(fù)抽取的幾率也是很大的，但是并不是所有的項(xiàng)目都是金額越大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大，所以審計(jì)人員通常會(huì)高估抽樣的風(fēng)險(xiǎn)，誤拒的風(fēng)險(xiǎn)較大。舉個(gè)例子來說明這句話，假如可容忍錯(cuò)報(bào)為1000元，貨幣單元抽樣調(diào)整后的錯(cuò)報(bào)上限為1200元，可能實(shí)際錯(cuò)報(bào)只有900元，此時(shí)就產(chǎn)生了誤拒風(fēng)險(xiǎn)，即可能拒絕一個(gè)可接受的總體賬面金額

2020-10-10