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老師你好,企業(yè)所得稅中的利息支出中的關(guān)聯(lián)企業(yè)借款,有個債資比。我不太明白

2020-08-25 10:23
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齊紅老師

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2020-08-25 10:39

一、金融企業(yè)的債資比是5:1,就是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間,最大的列支借款利息的本金不超過投入資本金的5倍,如投入資本金100萬元,那到關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款列支借款利息的本金最大只是500萬元。 二、其他企業(yè)的債資比是2:1,就是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間,最大的列支借款利息的本金不超過投入資本金的2倍,如投入資本金100萬元,那到關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款列支借款利息的本金最大只是200萬元。 三、銀行利率不能高于銀行同期利率。

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一、金融企業(yè)的債資比是5:1,就是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間,最大的列支借款利息的本金不超過投入資本金的5倍,如投入資本金100萬元,那到關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款列支借款利息的本金最大只是500萬元。 二、其他企業(yè)的債資比是2:1,就是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間,最大的列支借款利息的本金不超過投入資本金的2倍,如投入資本金100萬元,那到關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款列支借款利息的本金最大只是200萬元。 三、銀行利率不能高于銀行同期利率。
2020-08-25
學員您好,不填的,因為沒有納稅調(diào)整
2021-12-08
支付的利息不得超過銀行同類同期貸款利息,并取得發(fā)票才可以扣除
2022-08-10
您好 權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負債表所列示的所有者權(quán)益金額
2022-01-08
企業(yè)從銀行借款的利息支出稅前扣除規(guī)定 企業(yè)從銀行借款產(chǎn)生的利息支出,在稅前扣除時沒有債資比 2:1 的限制。 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用,準予扣除。企業(yè)向金融機構(gòu)借款的利息支出,只要符合真實性、合理性原則,有合法有效的憑證(如銀行利息單等),一般都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。 這里的金融機構(gòu)包括銀行、信用社、小額貸款公司等金融企業(yè)。例如,企業(yè)向銀行貸款 1000 萬元,年利率 5%,年利息支出 50 萬元,只要該借款用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,并且利息支出有銀行提供的合法憑證,這 50 萬元利息支出就可以在企業(yè)所得稅前扣除,不存在類似關(guān)聯(lián)方借款的債資比限制。
2024-11-19
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