請問資料二中，如果題目是基本確定可收到補償350萬元，當(dāng)年做賬的分錄就應(yīng)該是借:營業(yè)外支出 300 貸:預(yù)計負債 300,借:其他應(yīng)收款 300 貸:營業(yè)外支出 300 ，并且當(dāng)年不確定遞延所得稅對嗎？

某企業(yè)2020年全年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出85萬元（包括非公益性捐贈80萬元，因支付某人勞務(wù)費2萬元并代扣個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機關(guān)收繳滯納金3萬元），管理費用300萬元,財務(wù)費用150萬元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)自行申報當(dāng)年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=44×25%＝11（萬元） 要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 請分析該公司計算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確；如不正確請指出錯誤之處，并正確計算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2020年全年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出85萬元（包括非公益性捐贈80萬元，因支付某人勞務(wù)費2萬元并代扣個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機關(guān)收繳滯納金3萬元），管理費用300萬元,財務(wù)費用150萬元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)自行申報當(dāng)年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=44×25%＝11（萬元） 要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 請分析該公司計算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確；如不正確請指出錯誤之處，并正確計算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某股份有限公司（以下簡稱A公司）2019年度的有關(guān)資料如下：（1）A公司年初未分配利潤為借方60萬元（五年內(nèi)產(chǎn)生）；（2）本年以下賬戶發(fā)生額為主營業(yè)務(wù)收入貸方1560萬元，主營業(yè)務(wù)成本借方979萬元，其他業(yè)務(wù)收入貸方300萬元，其他業(yè)務(wù)成本借方180萬，管理費用借方115萬元，銷售費用借方52萬元，研究無形資產(chǎn)產(chǎn)生開發(fā)支出借方10萬元、研發(fā)費用借方5萬元，營業(yè)外收入12萬元，營業(yè)外支出21萬元（3）該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費55萬元,支付的稅收罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負債年初余額40萬元，年末余額47.5萬元。（3）按提取基數(shù)的10％提取法定盈余公積。（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。計算該企業(yè)2019年的營業(yè)利潤、利潤總額、應(yīng)納稅所得額、所得稅費用、提取的法定盈余公積及現(xiàn)金股利、凈利潤、可供分配的利潤（以萬元為單位）。

A公司于2×21年12月31日直接向某民辦小學(xué)捐贈現(xiàn)金20萬元，其中10萬元用于補助該小學(xué)2×21年度教育經(jīng)費，其余10萬元用于補助該小學(xué)2×21年度校舍建設(shè)。A公司于2×21年12月31日將其中10萬元計入營業(yè)外支出（該金額遠低于A公司2×21年度利潤總額的12%），其余10萬元確認為預(yù)付賬款。A公司在申報2×21年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，將上述計入營業(yè)外支出的10萬元捐贈支出做了全額稅前扣除。假定不考慮其他條件，逐項判斷是否涉及遞延所得稅的核算。如果涉及，指出應(yīng)確認的是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債及其影響所得稅費用的金額，并說明理由。如不涉及，則說明理由。