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演示賬套

增值稅銷項1000，進項100，上期留抵進項200，進項稅額轉(zhuǎn)出300，計算得出應交增值稅等于1000-100-200+300=1000 請問以上應該如何寫會計分錄呢？

2020-08-13 15:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-08-13 15:22

借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅 1000 應交稅費—應交增值稅—進項稅轉(zhuǎn)出 300 貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅 300 應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 1000 借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 1000 貸：應交稅費—未交增值稅 1000

快賬用戶2335 追問 2020-08-13 15:36

好的，老師，還有一個小疑問，上期留抵的進項200在上期的分錄里面怎么體現(xiàn)呢？

齊紅老師解答 2020-08-13 15:38

就是應交稅費—應交增值稅—進項稅期末余額200

快賬用戶2335 追問 2020-08-13 15:45

好的，老師，比如上期銷項100，進項300，分錄是寫成借：應交稅費-應交增值稅-銷項 100 貸：應交稅費-應交增值稅-進項 100 貸：應交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 0 請問這樣寫對嗎？

齊紅老師解答 2020-08-13 15:51

銷項100小于進項300，可以不用結(jié)轉(zhuǎn)的

快賬用戶2335 追問 2020-08-13 15:54

如果不結(jié)轉(zhuǎn)的話上期進項的期末余額是300而不是200，那剩下的100進項應該怎么處理呢？

齊紅老師解答 2020-08-13 15:55

那你可以這樣，上月，借：應交稅費-應交增值稅-銷項 100 貸：應交稅費-應交增值稅-進項 300 貸：應交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 -200

快賬用戶2335 追問 2020-08-13 15:56

好的，老師，上期這樣處理的情況下，下一期的分錄又該怎么寫呢？

齊紅老師解答 2020-08-13 16:02

借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅 1000 應交稅費—應交增值稅—進項稅轉(zhuǎn)出 300 貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅 100 應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 1200 借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 1000 貸：應交稅費—未交增值稅 1000

快賬用戶2335 追問 2020-08-13 16:30

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2020-08-13 16:34

好的，客氣，幫到你就好