（1）銷(xiāo)售一批煙絲，適用的消費(fèi)稅稅率30%，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，款項(xiàng)未收（2）沒(méi)收逾期未退的卷煙包裝物押金1萬(wàn)元（3）受托加工卷煙一批，委托方提供原材料10萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)1萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類卷煙銷(xiāo)售價(jià)格（4）將自產(chǎn)的卷煙一批以福利形式發(fā)給職工，按照同類產(chǎn)品不含稅價(jià)計(jì)算，價(jià)款為10萬(wàn)元，成本價(jià)為50，000元（5）將卷煙一批給關(guān)系戶，成本價(jià)為1萬(wàn)元，不含稅價(jià)格為3萬(wàn)元。

2.某卷煙廠為增值稅的一般納稅人，某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向農(nóng)民收購(gòu)煙葉60萬(wàn)元；(2)委托另一煙廠加工煙絲，提供煙葉30萬(wàn)元，支付加工費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，受托方無(wú)同類煙絲；(3)領(lǐng)用委托加工煙絲20萬(wàn)元，用于生產(chǎn)卷煙；(4)購(gòu)進(jìn)輔助材料、包裝材料，價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；(5)將剩余委托加工煙絲全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元；(6)銷(xiāo)售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得收入200萬(wàn)元。(7)向職工發(fā)放卷煙4標(biāo)準(zhǔn)箱作為福利。要求計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額。

[簡(jiǎn)答題]甲卷煙廠為一般納稅人，2020年1月，甲卷煙廠將增值稅專用發(fā)票注明的金額為20萬(wàn)元的一批煙葉委托乙卷煙廠加工成煙絲。加工后，乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款1.85萬(wàn)元，乙卷煙廠無(wú)同類煙絲銷(xiāo)售。甲卷煙廠收回?zé)熃z后，全部加工成甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。已知煙絲的成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅率30%，計(jì)算甲廠銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

卷煙廠從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉(不考慮煙葉稅),收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為60萬(wàn)元。并將該批煙葉交給受托方委托加工煙絲,受托方收取不含增值稅加工費(fèi)為10萬(wàn)元,并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。受托方同類煙絲售價(jià)90萬(wàn)元。委托加工收回的煙絲50%對(duì)外直接銷(xiāo)售,取得不含稅收入65萬(wàn)元,另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,貨物不含稅價(jià)款850萬(wàn)元,已辦妥銀行托收手續(xù)。(3)節(jié)日前夕贈(zèng)送客戶5箱進(jìn)口卷煙,不含稅價(jià)50萬(wàn)元

1.某卷煙廠4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算該廠4月應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。(1)卷煙廠從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉(不考慮煙葉稅)，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為60萬(wàn)元。并將該批煙葉交給受托方委托加工煙絲，受托方收取不含增值稅加工費(fèi)為10萬(wàn)元，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。受托方同類煙絲售價(jià)90萬(wàn)元。委托加工收回的煙絲50%對(duì)外直接銷(xiāo)售，取得不含稅收入65萬(wàn)元，另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，貨物不含稅價(jià)款850萬(wàn)元，已辦妥銀行托收手續(xù)。(3)節(jié)日前夕贈(zèng)送客戶5箱進(jìn)口卷煙,不含稅價(jià)50萬(wàn)元。