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演示賬套

Q

2、甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（3）11月29日，向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開具了增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元，實(shí)際成本為70元，由于是成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣，M產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出，符合銷售收入確認(rèn)條件，全部款項(xiàng)至月末尚未收到。（4）12月3日，因上月29日售出M商品存在質(zhì)量瑕疵，丁公司要求退貨，甲公司同意其要求并開出增值稅專用發(fā)票（紅字），全部退貨款從應(yīng)收丁公司款項(xiàng)中扣減。（5）12月15日，向丁公司銷售W商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅價(jià)款30000元，增值稅稅額3900元，該批商品實(shí)際成本25000元。銷售商品時(shí)，已知丁公司資金周轉(zhuǎn)困難，但為了減少庫存仍向丁公司發(fā)貨。問題:3.根據(jù)資料（3），甲公司向丁公司銷售M產(chǎn)品相關(guān)會計(jì)處理4.根據(jù)資料（4）和（5），甲公司給予丁公司M商品銷售退回的相關(guān)會計(jì)處理

2020-06-11 09:44

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-06-11 09:51

3 借，應(yīng)收賬款111870 貸，主營業(yè)務(wù)收入99000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷12870 借，主營業(yè)務(wù)成本70000 貸，庫存商品70000 4 借，主營業(yè)務(wù)收入 99000 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷 12870 貸，應(yīng)收賬款111870 借，庫存商品70000 貸，主營業(yè)務(wù)成本 70000 5 借，應(yīng)收賬款3900 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷3900 借，發(fā)出商品25000 貸，庫存商品25000

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