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你好, 2019年存貨內(nèi)部交易抵銷: 借:營(yíng)業(yè)收入 1600 借:營(yíng)業(yè)成本 1600 留存存貨的虛增價(jià)值進(jìn)行抵銷借:營(yíng)業(yè)成本? 100? 貸:存貨 100 借:遞延所得稅資產(chǎn)? 25 貸:所得稅費(fèi)用 25 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備抵銷從集團(tuán)角度確信存貨價(jià)值為300萬元,乙公司變現(xiàn)價(jià)為360萬元,合并報(bào)表角度未減值.乙公司個(gè)別報(bào)表提減值準(zhǔn)備40萬元, 借:存貨? 40 貸:資產(chǎn)減值損失 40 借:所得稅費(fèi)用 10 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 10 ? 2020年存貨內(nèi)部交易抵銷借:年初未分配利潤(rùn)? 100 ? 貸:營(yíng)業(yè)成本 100 借:營(yíng)業(yè)成本 80 貸:存貨 80 借:遞延所得稅資產(chǎn) 20 貸:所得稅費(fèi)用 20 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備抵銷從集團(tuán)角度確信存貨價(jià)值為240萬元,乙公司變現(xiàn)價(jià)為224萬元,合并報(bào)表角度減值16萬元.乙公司個(gè)別報(bào)表提減值準(zhǔn)備96萬元,要反沖回96-16=80萬元.把多提的80萬反沖回去借:存貨? 80 貸:資產(chǎn)減值損失80 借:所得稅費(fèi)用 20 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 20

2020-12-15