Q
一、云騰公司為增值稅中般納稅人，增值稅稅率為13%，采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備金率為0.5%。2019年年初應(yīng)收賬款借方余額為1000000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為5000元,2019年度有關(guān)應(yīng)收賬款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售給云棟公司一批商品,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500000元,增值稅65000元,共計(jì)565000元，現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,N/30"(假設(shè)折扣不考慮增值稅)。(2)云棟公司于第8天支付全部?jī)r(jià)稅款，云騰公司已將折扣后的價(jià)稅款存人銀行。(3)銷售給云哲公司一批商品普通發(fā)票上注明的銷售額為113000元，款項(xiàng)尚未收回。(4)于2012年銷售給云達(dá)公司的銷售款項(xiàng)7000元，因該企業(yè)破產(chǎn)，無法收回，經(jīng)公司決定，進(jìn)行注銷處理。(5)已作為壞賬處理的云力公司的應(yīng)收賬款8190元，因云力公司經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn),已將款項(xiàng)收回存人云騰公司存款賬戶。(6)2019年年末,按要求確定“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的余額,并進(jìn)行調(diào)整。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出云騰公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
2020-05-14 15:46
2020-05-14 16:06
你好，會(huì)計(jì)分錄一會(huì)發(fā)給你
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謝謝老師
1借應(yīng)收賬款565000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅65000
2借銀行存款564000 財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 貸應(yīng)收賬款565000
3借應(yīng)收賬款113000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅13000
4借壞賬準(zhǔn)備7000 貸應(yīng)收賬款7000
5借銀行存款8190 貸應(yīng)收賬款8190
借應(yīng)收賬款8190 貸壞賬準(zhǔn)備8190
6壞賬準(zhǔn)備期末余額是5000-7000%2B8190=6190 應(yīng)收賬款余額1000000%2B565000-565000%2B113000-7000=1106000 計(jì)提1106000*0.005=5530 沖回6190-5530=660
借壞賬準(zhǔn)備660 貸資產(chǎn)減值損失660