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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年7月1日。甲公司與乙公司簽訂短期租賃（非主營業(yè)務(wù)）吊車合同，向乙公司出租吊車三臺(tái)，期限6個(gè)月，三臺(tái)吊車租金（含稅）共計(jì)67800元，合同約定，合同簽訂日預(yù)付租金（含稅）22600元。合同到期結(jié)清全部租金。合同簽訂日，甲公司收到租金并存入銀行。開具的增值稅專用發(fā)票注明租金20000元、增值稅2600元。租賃期滿日，甲公司收到租金余款及相關(guān)的增值稅。要求：編制甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2020-04-29 11:32

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-04-29 11:46

你好合同簽訂日，甲公司收到租金并存入銀行。借：銀行存款 22600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷 2600 月末確認(rèn)租金及稅款借：其他應(yīng)收款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入10000 貸：應(yīng)稅稅費(fèi)——應(yīng)增銷 300 到期收款借：銀行存款45200 貸：應(yīng)收賬款45200

2020-04-29

借銀行存款22600 貸合同負(fù)債20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2600

2022-05-16

你好！收到租金借銀行存款67800 貸預(yù)收賬款60000 應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅分?jǐn)?借預(yù)收賬款貸其他業(yè)務(wù)收入20000×3÷6每個(gè)月借其他業(yè)務(wù)成本貸累計(jì)折舊

2022-06-14

你好！借銀行存款22600 貸預(yù)收賬款20000 應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2600 合同到期借銀行存款67800-22600=45200 預(yù)收賬款20000 貸其他業(yè)務(wù)收入60000 銷項(xiàng)稅5200 借其他業(yè)務(wù)成本貸累計(jì)折舊

2022-06-14

1、7月1日：借：銀行存款 22600 貸：預(yù)收賬款 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600 2、7-8月：借：預(yù)收賬款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 3、9-12月：借：應(yīng)收賬款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1300 4、12月31日：借：銀行存款 45200 貸：應(yīng)收賬款 45200

2022-05-16

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