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演示賬套

Q

乙公司為增值稅，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，該公司20×1年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): （1）12日，與客戶簽訂一項(xiàng)服務(wù)合同，合同規(guī)定總價(jià)款為500萬元（不含增值稅），于合同簽訂5日內(nèi)收取113萬元，其余款項(xiàng)在服務(wù)完成后收取。以公司采用產(chǎn)出法確認(rèn)服務(wù)收入。（2）15日，收到客戶首期付款113萬元，存入銀行。（3）31日，甲公司未完成該項(xiàng)服務(wù)，發(fā)生服務(wù)成本200萬元，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，服務(wù)的履約進(jìn)度為50%，預(yù)計(jì)到服務(wù)完成還將發(fā)生成本200萬元。確認(rèn)收入開具增值稅專用發(fā)票。要求:根據(jù)以上資料，編制乙公司有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2020-04-28 22:11

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-04-29 00:57

你好，會(huì)計(jì)分錄明早發(fā)給你

齊紅老師解答 2020-04-29 08:46

2借銀行存款113 貸預(yù)收賬款113

齊紅老師解答 2020-04-29 08:47

合同履約成本=400*50=200 合同確認(rèn)收入=200*50%=250

齊紅老師解答 2020-04-29 08:48

借預(yù)收賬款113 應(yīng)收賬款169.5 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額32.5

齊紅老師解答 2020-04-29 08:48

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸銀行存款200

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