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演示賬套

老師，公司的一塊土地出租了，要交哪些稅？

2025-11-26 12:06

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-11-26 12:08

增值稅：一般納稅人按 9% 稅率計稅；若出租的是 2016 年 4 月 30 日前取得的土地，可選 5% 征收率簡易計稅；小規(guī)模納稅人適用 5% 征收率，且月租金≤10 萬元（季度≤30 萬元）可免征。城建稅及附加稅費：以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。城建稅按公司所在地分 7%（市區(qū)）、5%（縣城 / 鎮(zhèn)）、1%（其他區(qū)域）；教育費附加 3%、地方教育附加 2%。增值稅免征時，這些附加稅費也同步免征。印花稅：土地租賃合同屬于財產(chǎn)租賃合同，按租賃金額的千分之一繳納，稅額不足 1 元按 1 元計稅，出租方和承租方均需繳納。城鎮(zhèn)土地使用稅：由公司（土地使用權(quán)人）繳納，按出租土地的實際占用面積，乘以當?shù)匾?guī)定的每平方米年稅額計算，各地土地等級對應的稅額標準不同。企業(yè)所得稅：出租土地的租金收入需并入公司當年應納稅所得額，扣除相關成本費用后計稅，一般稅率為 25%，符合條件的小型微利企業(yè)等可享受對應的稅率優(yōu)惠。