您好，出庫單日期要寫2024年客戶實際拉貨那天，現(xiàn)在補開出庫單備注補記2024年發(fā)貨對應(yīng)2023年發(fā)票號并附客戶簽收或物流記錄，庫存商品要按實際成本減少，結(jié)轉(zhuǎn)成本雖然咱在2025年做但要當(dāng)以前年度差錯處理，假如2023年收入是100成本80，先在2025年做借：以前年度損益調(diào)整100貸：預(yù)收賬款100和貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額轉(zhuǎn)出（2023年稅額）沖掉2023年錯認(rèn)收入，再做借：預(yù)收賬款100貸：以前年度損益調(diào)整100和貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（2024年稅額）按2024年正確確認(rèn)收入，然后做借：以前年度損益調(diào)整80貸：庫存商品80結(jié)轉(zhuǎn)成本，最后算2024年應(yīng)納稅所得額等于100減80等于20按稅率算企業(yè)所得稅多交部分做借：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅多交額貸：以前年度損益調(diào)整多交額，再把以前年度損益調(diào)整余額結(jié)到利潤分配未分配利潤，這樣收入成本匹配且稅會合規(guī)，出庫單日期必須是2024年真實發(fā)貨日，2025年結(jié)轉(zhuǎn)成本用以前年度損益調(diào)整不影響當(dāng)期利潤。

老師我看解析有點復(fù)雜，我們是小微企業(yè)準(zhǔn)則，簡單來說就是收入是之前是正常確認(rèn)的，因為出入庫單據(jù)沒有及時給到財務(wù)，我們沒有按照他們實際出入庫的時間來入賬，其實是可以的是吧，那就是出入庫單據(jù)直接按照實際的出入庫來填寫就行，我這邊直接補結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄就行可以是么？

朋友稍等哈，我剛走開在開會

對，小微企業(yè)準(zhǔn)則下可能按實際出入時間補單據(jù)，出庫單寫2024年實際拉貨日，直接補 結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄就行，比如 借：主營業(yè)務(wù)成本? 貸：庫存商品（實際成本額），這樣賬實相符，不用調(diào)以前年度損益，收入已在2023年確認(rèn)就不動它

好的老師，那我就直接那樣確認(rèn)不一筆分錄就好了謝謝

可以的，直接做一筆分錄，借：主營業(yè)務(wù)成本（實際成本額）? 貸：庫存商品 出庫單日期寫2024年實際發(fā)貨晶，收入2023年已確認(rèn)不用改了 我們這個跨年的金額大么，這個處理不是很規(guī)范的，因為權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入和成本匹配才是正確的?

成本有50萬左右

哦哦，50萬不少呀，還是用以前年度損益調(diào)整合適呀 2013年新生效的是《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當(dāng)期損益。 比如補交所得稅，借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來的。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 　　

可是老師我還是沒明白為什么要交稅呢，我們收入已經(jīng)確認(rèn)了只是延遲確認(rèn)了成本 或者您可以具體寫一下具體的分錄，我理解一下

哦哦，上面我寫的這一段只是讓您理解下小企業(yè)準(zhǔn)則不追溯的，不是我們公司業(yè)務(wù)的分錄 咱業(yè)務(wù)的分錄，規(guī)范的就是第一個回答