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演示賬套

老師，您好，請(qǐng)問(wèn)下財(cái)務(wù)主管怎么審核往來(lái)？

2025-11-19 12:20

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-11-19 12:20

同學(xué)，你好
一、原始憑證的全面審核
會(huì)計(jì)主管需對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格初審，重點(diǎn)關(guān)注

合法性：票據(jù)使用是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。
真實(shí)性：票據(jù)本身及反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)。
完整性：票據(jù)要素（如日期、客戶名稱、商品名稱、數(shù)量、金額等）是否齊全。
規(guī)范性：票據(jù)內(nèi)容是否規(guī)范、字跡清晰、印章齊全，且無(wú)涂改。
準(zhǔn)確性：票據(jù)類型是否與業(yè)務(wù)性質(zhì)匹配（如經(jīng)營(yíng)性服務(wù)需用稅務(wù)發(fā)票）。
時(shí)效性：票據(jù)是否在有效期內(nèi)，過(guò)期票據(jù)不得報(bào)銷

齊紅老師解答 2025-11-19 12:21

二、審批流程與權(quán)限控制
企業(yè)應(yīng)建立分級(jí)審批制度，明確財(cái)務(wù)支付的權(quán)責(zé)和程序

預(yù)算內(nèi)支付：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核后支付。
預(yù)算外支付：需先立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
審批權(quán)限：根據(jù)支付金額和性質(zhì)分級(jí)審批，例如：
費(fèi)用性支付：1000元以下由主管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過(guò)需總經(jīng)理審批
生產(chǎn)性材料支付：15萬(wàn)元以上需總經(jīng)理審批
借款管理：差旅借款需結(jié)合派遣單審批，返回后一周內(nèi)報(bào)銷，否則從工資扣回