會計處理及申請退稅流程 出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 　　1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 　　借：其他應收款——應收出口退稅款 　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　收到出口退稅時： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應收款——應收出口退稅款 　　當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時： 　　借：主營業(yè)務成本 　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 　　2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結轉產(chǎn)品銷售成本時，按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，做如下分錄： 　　借：主營業(yè)務成本 　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 　　按規(guī)定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產(chǎn)品的應納稅額： 　　借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額) 　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　在規(guī)定期限內，內銷產(chǎn)品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額，不足部分按有關稅法規(guī)定給予退稅的，應在實際收到退稅款時： 　　借：銀行存款 　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　為核算納稅人出口貨物應收取的出口退稅款，設置“其他應收款——應收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等，期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。 出口退稅的期限主要有認定時限、退稅申報期限和退稅申報截止期限。 認定時限 　　對外貿(mào)易經(jīng)營者應按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營資格備案之日起(沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)應在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內到所屬國稅機關辦理出口退稅認定手續(xù)。 退稅申報期限 　　外貿(mào)企業(yè)一個月內可多次申報，生產(chǎn)企業(yè)應按月在1日-15日的申報期內申報。 退稅申報截止期限 　　一是正常申報截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報關出口之日起90天后的第一個增值稅納稅申報期;生產(chǎn)企業(yè)自報關出口之日起90天后的第一個免抵退稅申報期。 　　二是延期申報截止期限。因特殊原因無法在規(guī)定期限內申報退稅的，出口企業(yè)可以書面形式向退稅機關申請延期3個月辦理。 申請辦理出口退稅的流程如下： 　　1、相關證件的送驗及登記表的領取:企業(yè)-般在取得相關部[J已經(jīng)批準其經(jīng)營出C]產(chǎn)品業(yè)務的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應當于30日之內申請辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù); 　　2、退稅登記申報和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫企業(yè)印鑒和相關人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營權批準文件、I商登記證明文件等資料一起提交申請當?shù)囟悇諜C關，稅務機關經(jīng)審查確定后，受理登記 　　3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務機關收到企業(yè)的正式申請,并通過審核確定沒錯之后按照規(guī)定的程序批準。之后核發(fā)給該企業(yè)"出口退稅登記”資格; 　　4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時，應根據(jù)實際需變更或注銷退稅登記。 　　一般納稅人要申請出口退稅，第一步要申請辦理進出口經(jīng)營權。 　　在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關信息帶到國稅進行無紙化備案，拿到后上傳到國稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過。 　　備案大概一個月通過，錄入發(fā)票審核通過。您可以通過稅務板在出口退稅軟件上申請退稅，填寫采購發(fā)票和出口報關單的明細，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國稅系統(tǒng)。 　　稅局收到提交申請的退稅申請，會聯(lián)系法人再次提交申請退稅的相關資料(運輸單據(jù)、無紙化報關單、營業(yè)執(zhí)照復印件、租金水電發(fā)票復印件、租賃合同復印件、海關報關單、進貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無誤，如果退稅金額較大，稅局會提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實成功后，等稅局退稅即可。

以下是對這些問題的回答： 工資、社保、稅務計提繳納分錄 工資計提：借：生產(chǎn)成本-工資、制造費用-工資、管理費用-工資、銷售費用-工資等，貸：應付職工薪酬-工資。 工資發(fā)放：借：應付職工薪酬-工資，貸：銀行存款、其他應收款-代扣員工負擔社保、其他應收款-代扣員工負擔公積金、應交稅費-個人所得稅。 社保計提：借：生產(chǎn)成本-社保、制造費用-社保、管理費用-社保、銷售費用-社保等，貸：應付職工薪酬-社保。 社保繳納：借：應付職工薪酬-社保（企業(yè)部分）、其他應付款-社保（個人部分），貸：銀行存款。 稅務計提與繳納：計提時，借：所得稅費用等，貸：應交稅費-企業(yè)所得稅等；繳納時，借：應交稅費-企業(yè)所得稅等，貸：銀行存款。個人所得稅由企業(yè)代扣代繳，發(fā)放工資時，借：應付職工薪酬-工資，貸：應交稅費-個人所得稅；繳納時，借：應交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款。 社保個人部分用其他應收款還是其他應付款 一般先發(fā)工資后交社保，用其他應付款；先交社保后發(fā)工資，用其他應收款。 個人社保計提繳納記2次嗎 個人社保通常不需要單獨計提，在發(fā)放工資時扣除個人社保部分，繳納時按實際繳納金額進行賬務處理，不存在記2次的情況。 工資、社保、稅務涉及的費用類、成本類科目 工資：生產(chǎn)成本-工資、制造費用-工資、管理費用-工資、銷售費用-工資等。 社保：生產(chǎn)成本-社保、制造費用-社保、管理費用-社保、銷售費用-社保等。 稅務：企業(yè)所得稅通常計入所得稅費用科目；增值稅、附加稅等根據(jù)情況分別計入應交稅費相關明細科目，實際繳納時計入銀行存款；個人所得稅在代扣時計入應交稅費-個人所得稅，繳納時沖減該科目。 增值稅計提繳納分錄 小規(guī)模納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務時，借：應收賬款等，貸：主營業(yè)務收入、應交稅費-應交增值稅；繳納時，借：應交稅費-應交增值稅，貸：銀行存款。 一般納稅人：購進貨物或接受應稅勞務時，借：原材料等、應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等；銷售貨物或提供應稅勞務時，借：應收賬款等，貸：主營業(yè)務收入、應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）；繳納時，借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。 附加稅計提繳納分錄 計提時，借：稅金及附加，貸：應交稅費-應交城市維護建設稅、應交稅費-應交教育費附加、應交稅費-應交地方教育附加等；繳納時，借：應交稅費-應交城市維護建設稅、應交稅費-應交教育費附加、應交稅費-應交地方教育附加等，貸：銀行存款。 企業(yè)所得稅計提繳納分錄 計提時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅；繳納時，借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。 個人所得稅計提繳納分錄 發(fā)放工資時，借：應付職工薪酬-工資，貸：應交稅費-個人所得稅；繳納時，借：應交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款。 增值稅小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)分 年應征增值稅銷售額標準：小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額500萬元及以下；一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元。 會計核算健全程度：一般納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料；小規(guī)模納稅人會計核算不健全或不能提供準確稅務資料。 計稅方法：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，一般納稅人通常采用一般計稅方法。 附加稅7％3％2％的含義及基數(shù) 含義：分別是城市維護建設稅的不同稅率，7%適用于市區(qū)，5%適用于縣城、鎮(zhèn)，1%適用于不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的地區(qū)；3%是教育費附加率；2%是地方教育附加率。 基數(shù)：以實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。 既有消費稅又有印花稅時附加稅的計算方法 附加稅的計算與印花稅無關，僅以實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)，按上述規(guī)定的稅率計算城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。 企業(yè)所得稅中小微企業(yè)的確認標準 小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 企業(yè)所得稅的申報周期 一般按年計征，分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；年度終了之日起五個月內，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業(yè)所得稅匯算清繳時間 一般在年度終了之日起五個月內進行匯算清繳。即1月1日至5月31日。 企業(yè)所得稅稅前扣除計算方法 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 企業(yè)所得稅匯算清繳需要扣除的內容有哪些 包括成本、費用、稅金、損失、其他支出等。如工資薪金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、捐贈支出等，但各項支出有扣除限額和標準。 企業(yè)所得稅匯算清繳扣除比例 職工福利費：不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。 工會經(jīng)費：不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。 職工教育經(jīng)費：不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除等。 個人所得稅匯算清繳計算方法 居民個人綜合所得匯算清繳應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；應納稅所得額=年度收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。 個人所得稅匯算清繳稅前扣除計算方法 專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 需繳納個人所得稅的事項及稅率基數(shù) 工資薪金所得：按3%至45%的七級超額累進稅率計算，以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。 勞務報酬所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%至40%的三級超額累進稅率。 稿酬所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征百分之三十。 特許權使用費所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 利息、股息、紅利所得：以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財產(chǎn)租賃所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財產(chǎn)轉讓所得：以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 偶然所得：以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 印花稅合同稅類目及對應比例 政策條文 《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，印花稅稅目及對應稅率如下： 借款合同：借款金額的萬分之零點五。 融資租賃合同：租金的萬分之零點五。 買賣合同：價款的萬分之三。 承攬合同：報酬的萬分之三。 建設工程合同：價款的萬分之三。 運輸合同：運輸費用的萬分之三。 技術合同：價款、報酬或者使用費的萬分之三。 租賃合同：租金的千分之一。 保管合同：保管費的千分之一。 倉儲合同：倉儲費的千分之一。 財產(chǎn)保險合同：保險費的千分之一。 產(chǎn)權轉移書據(jù)：土地使用權出讓書據(jù)，價款的萬分之五；土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據(jù)，價款的萬分之五等。 營業(yè)賬簿：實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五。 證券交易：成交金額的千分之一。

1，6000+100+2+1 2，可以扣除，勞保費，借款利息，訴訟費，不可以扣除直接捐贈 3，匯算繳納的稅嗎，這一問是要計算？

首先，企業(yè)這邊一定是要進行健全財務制度，規(guī)范入賬。對于某些占國內的金額要進行確認處理。不能直接掛賬，長期掛賬的話，那么會被認為惡意偷稅漏稅，可以處以罰款滯納金。

癥狀：應付賬款與銷售收入不匹配 屬于制造業(yè)企業(yè)。稅務人員通過金稅三期信息系統(tǒng)、風險模型，比對A公司歷年財務報表、申報表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)A公司資產(chǎn)負債表中的應付賬款近年來呈增長態(tài)勢，而A公司的銷售收入呈逐步下降的趨勢。系統(tǒng)風險提示：企業(yè)數(shù)據(jù)不正常，存在虛假列支成本或少計收入的風險。