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演示賬套

酒類消費(fèi)稅五張報表哪幾張是必須填的

2025-11-15 08:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-11-15 08:03

1.?核心必填表：《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》。這是所有酒類應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工納稅人申報的基礎(chǔ)報表，無論有無應(yīng)納稅額，辦理申報時都必須填報，用于匯總酒類銷售數(shù)量、銷售額、應(yīng)納稅額等核心數(shù)據(jù)。 2.?附列必填表（限特定業(yè)務(wù)）：《本期準(zhǔn)予抵減稅額計算表》。僅針對以外購啤酒液生產(chǎn)啤酒、以外購/進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒的納稅人必填，其他酒類納稅人若無對應(yīng)抵減業(yè)務(wù)，無需填報。 3.?條件報送報表（非通用必填）：剩下常提及的相關(guān)報表多為特定場景才需填，比如受托加工酒類的納稅人需填《本期代收代繳稅額計算表》；白酒生產(chǎn)企業(yè)要額外報《已核定最低計稅價格白酒清單》；享受減免稅的需填《本期減（免）稅額明細(xì)表》；《生產(chǎn)經(jīng)營情況表》則是年報性質(zhì)，僅次年1月申報時報送。

快賬用戶2178 追問 2025-11-15 08:18

因?yàn)橄M(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)進(jìn)口委托加工，那么五張表就對應(yīng)相應(yīng)的征稅環(huán)節(jié)，那么本期準(zhǔn)予遞減稅額計算表可以填空表嗎

齊紅老師解答 2025-11-15 08:56

《本期準(zhǔn)予抵減稅額計算表》多數(shù)情況下可不用填，僅特定場景需填報，并非能隨便填空表，具體分兩種情況： 1.?無需填報（非特定業(yè)務(wù)納稅人）：該表僅針對以外購啤酒液生產(chǎn)啤酒、以外購或進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒的納稅人。像白酒、黃酒等其他酒類納稅人，或是無外購啤酒液、進(jìn)口葡萄酒抵減業(yè)務(wù)的啤酒、葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)，申報時系統(tǒng)不會強(qiáng)制要求填報此表，直接忽略即可，不用填零或空表上報。 2.?必須如實(shí)填報（特定抵減業(yè)務(wù)納稅人）：若屬于上述兩類有抵減業(yè)務(wù)的納稅人，哪怕當(dāng)期無實(shí)際可抵減稅額（比如當(dāng)期沒購進(jìn)也沒領(lǐng)用），通常也需在表中對應(yīng)欄目填0，而非空表提交。這樣能保證報表邏輯完整，且與主表中“本期準(zhǔn)予抵減稅額”的0數(shù)值相對應(yīng)，避免申報數(shù)據(jù)比對異常。