您好同學(xué) 一、企業(yè)所得稅退稅 1. 本年度退回 收到退稅款時 借：銀行存款 貸：所得稅費用 期末結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：所得稅費用 貸：本年利潤 示例： 公司2025年發(fā)現(xiàn)當(dāng)年多繳企業(yè)所得稅10萬元，稅務(wù)局退回。 借：銀行存款 100,000 貸：所得稅費用 100,000 借：所得稅費用 100,000 貸：本年利潤 100,000 2. 以前年度退回 收到退稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 調(diào)整應(yīng)交稅費 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 示例： 公司2024年多繳所得稅5萬元，2025年退回。 借：銀行存款 50,000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 50,000 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 50,000 貸：以前年度損益調(diào)整 50,000 借：以前年度損益調(diào)整 50,000 貸：利潤分配——未分配利潤 50,000 二、增值稅退稅 1. 即征即退/先征后退 （如軟件企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)等稅收優(yōu)惠） 收到退稅款時 借：銀行存款 貸：其他收益（或營業(yè)外收入） 示例： 公司收到增值稅即征即退稅款8萬元。 借：銀行存款 80,000 貸：其他收益 80,000 2. 出口退稅 （生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”辦法） 計算應(yīng)退稅額時 借：其他應(yīng)收款——出口退稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 實際收到退稅款時 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——出口退稅 示例： 公司出口貨物應(yīng)退增值稅6萬元。 借：其他應(yīng)收款——出口退稅 60,000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 60,000 借：銀行存款 60,000 貸：其他應(yīng)收款——出口退稅 60,000 三、其他常見退稅場景 1. 城建稅、教育費附加等附加稅費退稅 收到退稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅（或教育費附加） 2. 社保費減免退回 沖銷原計提費用 借：銀行存款 貸：管理費用/銷售費用（原計提科目） 或 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 四、通用原則 稅款退回時間： 本年度：直接沖減當(dāng)期費用或調(diào)整當(dāng)期利潤。 以前年度：通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，最終影響未分配利潤。

具體退的什么稅款？

好，當(dāng)時繳納的個稅是借應(yīng)交稅費個稅貸銀行存款。你們單位承擔(dān)的話，借銀行存款，貸應(yīng)交稅費個稅不退給職工的，做這個。

同學(xué)你好 借銀行 貸其他收益 貸銷項