1,2019年6月,某增值稅一般納稅人取得交通運(yùn)輸收入109萬(wàn)元(含稅),當(dāng)月外購(gòu)汽油10萬(wàn)元及購(gòu)人運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元(這兩者均為不含稅金額,并取得增值稅專用發(fā)票),發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出為40萬(wàn)元(不含稅金額,并取得增值稅專用發(fā)票)該納稅人選擇按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。試計(jì)算該納稅人6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格580萬(wàn)元，繳納關(guān)稅34.8萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增 (2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.12萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.56萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬(wàn)元。 (3)向多家客戶銷售自產(chǎn)W型小汽車，甲公司已向客戶分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合計(jì)5085萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷售額4746萬(wàn)元。

位于甲市的一家餐飲企業(yè)是增值稅一般納稅人，享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策。2021年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)進(jìn)口一批西餐調(diào)料，該企業(yè)按照海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書(shū)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.35萬(wàn)元。 (2)購(gòu)入一批罐頭，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，80%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，20%用于職工集體福利。 (3)從蔬菜批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)肉、蛋、蔬菜，取得增值稅普通發(fā)票，金額合計(jì)40萬(wàn)元。 (4)該企業(yè)當(dāng)月取得現(xiàn)場(chǎng)餐飲收入含增值稅金額127.2萬(wàn)元;現(xiàn)場(chǎng)制作食品外賣和送餐，取得含稅金額26.5萬(wàn)元。 (5)該企業(yè)將一間位于乙市的“營(yíng)改增”后自建的門面房出租給其他企業(yè)使用，收取含稅租金21.8萬(wàn)元。

1,2019年6月,某增值稅一般納稅人取得交通運(yùn)輸收入109萬(wàn)元(含稅),當(dāng)月外購(gòu)汽油10萬(wàn)元及購(gòu)人運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元(這兩者均為不含稅金額，并取得增值稅專用發(fā)票),發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出為40萬(wàn)元(不含稅金額,并取得增值稅專用發(fā)票)該納稅人選擇按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。試計(jì)算該納稅人6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

北京君豪實(shí)業(yè)有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。本年5月份派出50名員工去外地出差兩周，出差的餐飲和住宿預(yù)算支出為500000元（含稅）?，F(xiàn)有兩套方案可供選擇：方案1：購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)300000元，購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)200000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為6%。方案2：購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)200000元，購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)300000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為6%。