三、計(jì)算問答題 某市具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)共計(jì)2萬元。運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)為5萬元。繳納進(jìn)口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)，支付運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金及附加合計(jì)。內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

1）將自產(chǎn)3噸黃酒對外捐贈，成本 4000 元/噸，成本利潤率 5%。 (2）從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格是 100 萬元，境外共發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 20 萬元，公司 按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。關(guān)稅稅率是 30% (3） 受托加工化妝品一批，委托方提供原材料 30 萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)10萬元，并開出 增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格。 4）中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值 15000 元從中獎(jiǎng)收入中拿出 3000 元向某小學(xué)捐贈。求偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 (1）自產(chǎn)自用黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅。 (2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金。 (3） 受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額；

某進(jìn)出口公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。出口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%，該廠200X年2月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD20萬元，匯率:5.35(2)內(nèi)銷商品銷售額500萬元(3)外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款650萬元，貨物已驗(yàn)收入庫(4)本廠在建工程領(lǐng)用庫存外購貨物成本20萬元要求計(jì)算出口退稅。

ABC公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 550萬元，貨物已驗(yàn)收入庫 （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，折合銷售額20 萬元 （5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額8萬元 二月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款330萬元，貨物已驗(yàn)收入庫 （4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 400萬元，貨物已驗(yàn)收入庫

9.ABC公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 550萬元，貨物已驗(yàn)收入庫 （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，折合銷售額20 萬元 （5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額8萬元 二月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款330萬元，貨物已驗(yàn)收入庫 （4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 400萬元，貨物已驗(yàn)收入庫