1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司(2×20年的利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下:(1)年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產減值損失在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以4000萬元購買國債,作為債權投資,該投資實際利率與票面利率相差公司采用票面利率計算確定利息收入,當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定,國債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購入基金,作為交易性金融資產核算,取得成本為2000萬元。年末該基金的公理價值為4100，百萬元公允價值變動已計入當期，損益稅法規(guī)定該類資產在持有期間，公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算，應計入納稅所得額要求計算甲公司2X20年。應納稅所得額，應交所得額，遞延所得稅費用和所得稅費用編制甲公司2X20年。確認所得稅費用的會計分錄

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：（1）年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產減值損失在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應納稅所得額（2）計算甲公司2020年應交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費用（收益）（5）編制甲公司2020年確認遞延所得稅費用（收益）會計分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：（1）年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產減值損失在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應納稅所得額（2）計算甲公司2020年應交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費用（收益）（5）編制甲公司2020年確認遞延所得稅費用（收益）會計分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣智時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下:(1)年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產減值損失在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以40000萬元購買國債，作為債權投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額。要求:(1)計算甲公司2020年應納稅所得額(2)計算甲公司2020年應交所得稅3)計算甲公司2020年遞延所得稅費用(4)計算甲公司2020年確認所得稅費用5)編制甲公司2020年計提所得稅會計分錄

第六章所得稅案例練習1、甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下:(1)年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產減值損失在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以4000萬元購買國債，作為債權投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅(3)甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產核算，取餐成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產在持有期間納稅所得額。允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應要求:計算公司2020年應納稅所得額、應交所得稅、遺延所得稅費用和所得稅費用;編制甲公司2020年確認所得稅費用的會計分錄。